Calculo Isr Provisional Y Anual

ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE NO 4
DECLARACIÓN ANUAL DE LAS PERSONAS FISICAS
PLANTEAMIENTO DE LOS INGRESOS, DEDUCCIONES, RETENCIONES.

Conceptos Regim Interm Regim Arrend Declac Anual
Actividad 2 Actividad 3 PF Activ 4


Ingresos efectivam Cob 130,000.00 60,000.00
menos Ingresos Exentos 0.00
menos Deduccion opcional 35% 21,000.00
menos Pagoimpto predial 650.00
Ingresos Gravados 130,000.00 38,350.00

menos deducciones personales 0.00
menos Deducc Autoriz Acumul 75,000.00
menos Perdidas Fiscal actualiz 10,000.00
igual Base Gravable 45,000.00 38,350.00


menos hospitalización 5,000.00
Gastos funerales 11,000.00
menos Retenc por Intereses 350.00

menos Retenc de PM10% 6,000.00



Planteamiento de ca da una de las actividades, de la 1 y de la 2, a continuación se realiza los
calculos de la declaración anual

Tarifa para el cálculo del impuesto correspondiente al ejercicio 2010 y 2011
1 Tarifa para el cálculo del impuesto correspondiente al ejercicio de 2010.
2 Tarifa para el cálculo del impuestocorrespondiente al ejercicio de 2011.
Tarifa para el cálculo del impuesto correspondiente al ejercicio de 2011.
Límite inferior Límite superior Cuota fija % para aplicarse sobre excedente L I

$ $ $ %
0.01 5,952.84 0.00 1.92
5,952.85 50,524.92 114.24 6.40
50,524.93 88,793.04 2,966.76 10.88
88,793.05 103,218.00 7,130.88 16.00
103,218.01 123,580.20 9,438.60 17.92123,580.21 249,243.48 13,087.44 21.36
249,243.49 392,841.96 39,929.04 23.52
392,841.97 En adelante 73,703.40 30.00


ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE NO 4
DECLARACIÓN ANUAL DE LAS PERSONAS FISICAS

CALCULO DE LA DECLARACION ANUAL CON LOS DATOS ANTES PLANTEADOS
Ingresos Regimen Intermedio 130,000.00
Ingresos por arrendamiento 60,000.00
Total de Ingresos190,000.00

menos Deduccion opcional 35% 21,000.00
menos Pago impto predial 650.00
menos Deduc Personales Hospitalización 5,000.00
Deduc Personales Gtos Funerales 11,000.00
menos Deducc Autoriz Acumul 75,000.00
menos Perdidas Fiscal actualiz 10,000.00
Suma Deducciones 122,650.00

Base Gravable 67,350.00
menos Limite Inferior 50,524.93
igualExcdente del LI 16,825.07
por Porciento para aplicar al excedente 10.88
igual Impuestos Margina 1,830.57
mas Cuota Fija 2,966.76
Impuestos según tarifa 4,797.33

Menos Retención por Intereses 350.00
Menos Retención de PM por arrendamiento 6,000.00
Impuestos por pagar anual (favor) -1,552.67
Menos Pago al estado 2,250.00
Pago provisionalActividad 2 ISR 398.00
Pago provisional Actividad 3 ISR 1,826.00
A pagar ( a favor ) -6,026.67

A CONTINUACION SE REALIZA EL CALCULO DEL PAGO AL ESTADO CORRESPONDIENTE AL 5%, MISMO QUE SE
DETERMINO EN LA ACTIVIDAD 2, ANEXANDO EL FORMATO DE PAGO QUE SE UTILIZA EN EL ESTADO DE CAMPECHE

Ingresos efectivam Cob 130,000.00
menos Deducc Autoriz Acumul 75,000.00
menosPerdidas Fiscal actualiz 10,000.00
igual Base Gravable 45,000.00
Tasa pago al estado 5.00%
Cantidad a cargo a PAGAR 2,250.00
SE ANEXA A ESTA ACTIVIDAD EL FORMATO DE CALCULO

RESPUESTAS A LAS INDICADAS EN LAS INSTRUCCIONES DE LA ACTIVIDAD 4

1. ¿Cuál es su base gravable? 67,350.00

a) Con los datos obtenidos, elabora el cálculo del pago anualde ISR utilizando la tabla del artículo 177 LISR
contestando acertadamente las siguientes preguntas:

1. ¿Qué importe se tendrá para el impuesto marginal? 1,831.00

2. ¿Qué importe se tendrá para el impuesto según tarifa? 4,797.00

3. ¿Cuánto pagará en este mes por ISR impuesto suponiendo las retenciones
consideradas en las actividades 2 y 3?...