Calculo Isr

Objetivo
Conocer la metodología para el cálculo del Impuesto Sobre la Renta de Sueldos y Salarios
Condiciones Generales de la Retención y Pago de Impuestos
Art.113. La únicas personas exentas de pagar impuesto son aquéllas que perciban un SM mensual de la zona geográfica donde trabajan.
En 2013 Zonas SM:
Zona A = 64.76
Zona B = 64.76
Zona C = 61.38
Obligaciones del Patrón ISRSalarios
Para trabajadores que dependen de un patrón bajo un esquema de sueldos por nómina, el patrón está obligado a lo siguiente:
Efectuar las retenciones del Impuesto de acuerdo a los siguiente:
Aunque el impuesto es anual, se deben de efectuar pagos provisionales de forma MENSUAL.
Existe la opción para que en caso de tener nóminas que no son mensuales, se puedan ocupar tablas periódicas, deacuerdo a la periodicidad de la nómina (Semanal, Quincenal, Decenal o Catorcenal).
Calcular el Impuesto Anual de las personas que le hubieran prestado servicios personales subordinados.
entregar las Constancias de Remuneraciones cubiertas, de retenciones efectuadas y del monto del Impuesto local a los ingresos por salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado..Solicitar al empleado la constancia mencionada en el punto anterior de otros patrones, cuando el empleado sea de nuevo ingreso dentro del mes siguiente al inicio de la relación laboral.
Solicitar a los trabajadores les comuniquen por escrito si prestan servicios personales a otro empleador y si este les aplica el subsidio al empleo para que este último ya no se los aplique.
Inscribir a sustrabajadores al Registro Federal de causantes y en caso de estar ya registrado el empleado solicitarle su clave del citado registro.
Presentar a mas tardar el 15 de Febrero la declaración de las remuneraciones pagadas y las retenciones del impuesto correspondientes por todos sus empleados.
Base para Determinar el Impuesto a Retener al Trabajador
Art.110 LISR Este artículo señala cuáles son aquéllosingresos a partir de los cuales se calcula el impuesto.
“ Se consideran ingresos por la prestación de un servicio personal subordinado, los salarios y demás prestaciones que deriven de una relación laboral, incluyendo la participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas y las prestaciones percibidas como consecuencia de la terminación de la relación laboral ”
De lo anterior seobservan 4 FUENTES DE INGRESO por las que se debe pagar impuesto
• Salario y demás prestaciones derivados de la relación laboral.
• Prestaciones recibidas como consecuencia de la terminación laboral.
• PTU
• Ingresos Asimilables que marca el mismo artículo 110 LISR.

Exenciones Generales
Tiempo Extra Doble:
Dentro de los márgenes de la LEY, es decir no rebase mas de tres horas diarias, nise genere durante mas de tres días en una semana y no rebase mas de 9 horas a la semana.

Parte Exenta = Importe total tiempo extra del periodo X 0.50
Si Parte Exenta >= (S.M. X 5), entonces:
Parte Exenta = S.M. X 5 PERIODICIDAD : Por Semana
Triple
No tiene parte exenta. Grava al 100%
Cajas y Fondos de Ahorro
Están 100% exentos, Cumpliendo los requisitos del RISR y laLISR
Reembolso de gastos médicos, dentales, hospitalarios y de funeral Están 100% exentos
Siempre y cuando sean concedidos de forma general.

Prestaciones de previsión social Si Ingresos Anuales + Previsión Social a pagar < (S.M. X 7) X 365, entonces:
Parte exenta = Total de previsión Social
Si Ingresos Anuales +Previsión Social a pagar >= (S.M. X 7) X 365, entonces:
SI [(S.M. X7) X 365] – Ingresos Anuales < 1 S.M. Parte exenta = S.M. X 365
SI [(S.M. X 7) X 365] – Ingresos Anuales > 1 S.M. Parte exenta = Diferencia Anterior.
PRIODICIDAD : Al año
Primas de antigüedad, retiro e indemnizaciones Si Importe pagado por indemnizaciones < (S.M. X 90) X Años de servicio
Parte exenta = Importe pagado por indemnizaciones
Si Importe pagado...