Calculos Sencillos De Isr, Iva E Ietu
Páginas: 4 (754 palabras)
Publicado: 6 de junio de 2012
FISCAL: CÁLCULO DE CONTRIBUCIONES DE LA ENTIDAD DE ISR, IVA E IETU.
ISR: Cálculo anual de ISR Personas Morales : Datos: 2011 Ingresos acumulables (+) Ajuste anual por inflación = Total deingresos acumulables (-) Deducciones autorizadas (-) Deducción inmediata por inversiones (-) PTU pagada = Utilidad fiscal (-) Pérdida de ejercicios anteriores = Resultado fiscal (x) Tasa 30% = ISR delejercicio (-) Pagos provisionales de ISR
= ISR a cargo del ejercicio
$ 800,000.00 200,000.00 $1 000.000.00 200,000.00 200,000.00 200,000.00 $ 400,000.00 100,000.00 $ 300,000.00 0.30 $ 90,000.00 $80,000.00 $ 10,000.00
ISR: Cálculo del coeficiente de utilidad para el pago provisional de ISR Personas Morales : Datos: 2011 Ingresos acumulables $ 800,000.00 (+) Ajuste anual por inflación 200,000.00= Total de ingresos acumulables $1 000.000.00 (-) Deducciones autorizadas 200,000.00 (-) Deducción inmediata por inversiones 200,000.00 (-) PTU pagada 200,000.00 = Utilidad fiscal $ 400,000.00Utilidad fiscal + Deducción inmediata por inversiones CU = Ingresos nominales CU = 0.75 = 75% IN = Total de ingresos acumulables – ajuste anual por inflación IN = $ 800,000.00
ISR: Cálculo del pagoprovisional de ISR Personas Morales : Datos: 2012 Ingresos nominales de marzo(*) $ 200,000.00 (+) Ingresos nominales acumulados enero-febrero 500,000.00 = Ingresos nominales acumulados $ 700,000.00 (x)Coeficiente de utilidad 75% 0.75 = Utilidad fiscal estimada $ 525,000.00 (x) Tasa 30% 0.30 = Pago provisional de ISR $ 157,500.00 (-) Pago provisional de ISR febrero(A) 80,000.00 = Diferencia $77,500.00 (-) Saldo a favor de ISR febrero actualizado(C) $ 20,010.00 = Neto a pagar de ISR marzo $ 57,490.00 Saldo a favor de ISR febrero $ 20,000.00 FA = INPC mes anterior al más reciente del periodo(104.556) INPC mes anterior al mas antiguo del periodo (104.496) FA = 1.0005 (*) Tendría que ser en abril por cuestión del CU.
ISR: Cálculo anual de ISR Personas Físicas con actividades empresariales...
ISR: Cálculo anual de ISR Personas Morales : Datos: 2011 Ingresos acumulables (+) Ajuste anual por inflación = Total deingresos acumulables (-) Deducciones autorizadas (-) Deducción inmediata por inversiones (-) PTU pagada = Utilidad fiscal (-) Pérdida de ejercicios anteriores = Resultado fiscal (x) Tasa 30% = ISR delejercicio (-) Pagos provisionales de ISR
= ISR a cargo del ejercicio
$ 800,000.00 200,000.00 $1 000.000.00 200,000.00 200,000.00 200,000.00 $ 400,000.00 100,000.00 $ 300,000.00 0.30 $ 90,000.00 $80,000.00 $ 10,000.00
ISR: Cálculo del coeficiente de utilidad para el pago provisional de ISR Personas Morales : Datos: 2011 Ingresos acumulables $ 800,000.00 (+) Ajuste anual por inflación 200,000.00= Total de ingresos acumulables $1 000.000.00 (-) Deducciones autorizadas 200,000.00 (-) Deducción inmediata por inversiones 200,000.00 (-) PTU pagada 200,000.00 = Utilidad fiscal $ 400,000.00Utilidad fiscal + Deducción inmediata por inversiones CU = Ingresos nominales CU = 0.75 = 75% IN = Total de ingresos acumulables – ajuste anual por inflación IN = $ 800,000.00
ISR: Cálculo del pagoprovisional de ISR Personas Morales : Datos: 2012 Ingresos nominales de marzo(*) $ 200,000.00 (+) Ingresos nominales acumulados enero-febrero 500,000.00 = Ingresos nominales acumulados $ 700,000.00 (x)Coeficiente de utilidad 75% 0.75 = Utilidad fiscal estimada $ 525,000.00 (x) Tasa 30% 0.30 = Pago provisional de ISR $ 157,500.00 (-) Pago provisional de ISR febrero(A) 80,000.00 = Diferencia $77,500.00 (-) Saldo a favor de ISR febrero actualizado(C) $ 20,010.00 = Neto a pagar de ISR marzo $ 57,490.00 Saldo a favor de ISR febrero $ 20,000.00 FA = INPC mes anterior al más reciente del periodo(104.556) INPC mes anterior al mas antiguo del periodo (104.496) FA = 1.0005 (*) Tendría que ser en abril por cuestión del CU.
ISR: Cálculo anual de ISR Personas Físicas con actividades empresariales...
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