Calle 7

CPC Dionicio Canahua
Esta es una situación que siempre ha sido motivo de diferentes interrogantes. En la declaración anual del Impuesto a la Renta he obtenido un Crédito por concepto de los Pagos acuenta del ejercicio 2008 y decido compensarlo contra los pagos a efectuar en el año 2009. Cuando compenso, por ejemplo en el mes de abril del 2009: ¿Debo realizar algun asiento contable?.
En el año2008 realice los siguientes pagos a cuenta
Setiembre——1 000
Octubre——–2 000
Noviembre—– 3 000
Diciembre——4 000
El total de los Pagos a cuenta realizados en el año 2008 ascendia a 10 000 soles.En la Declaración Anual del Impuesto a la Renta del año 2008 he determinado un Impuesto por 6 000 soles. Despues de aplicar el Credito por Pagos a cuenta tendria un saldo por compensar de ( 10 000 – 6000) 4 000 soles.
————-x—————–
4017 Impuesto a la Renta————-10 000
A 104 Cuentas corrientes en Instituciones Financieras——-10 000
——————x——————
88 Impuesto a la Renta————6 000
A 4017 Impuesto ala Renta——————6 000
Por el Impuesto a la Renta del Ejercicio 2008
¿DEBO REALIZAR ALGÚN REGISTRO POR LA COMPENSACION EN LA DJ ANUAL?
Como podemos observar los SALDOS SE COMPENSAN, no siendonecesario realizar ningun asiento contable. En el Debe tengo 10 000 soles y en el Haber 6 000 soles. El saldo (Deudor) asciende a 4 000 soles.
VEAMOS UN CASO 2009.
Se ha presentado la Declaración Anual delejercicio 2008 el 30 de Marzo del 2009.Al momento de efectuar la Declaración Mensual 621 el 15 de Abril del 2009 determinamos un Pago a Cuenta que asciende a 1 000 soles. ¿Debo de Contabilizar lacompensación?
Si tenia un saldo por compensar de 4 000 soles. En la Declaración Mensual procedere a compensar 1 000 soles. Quedando por Compensar ( 4 000 menos 1 000 ) 3 000 soles.
La necesidad deefectuar un registro contable de la operación anterior es tan solo una “ilusión óptica”. La razón la encontramos en la Declaración Anual del siguiente ejercicio, al momento de determinar el importe por...