Cambios al Modelo de CI COSO 2013 Julio24 FINAL

Estructura de Control Interno
COSO: Preparándose para los
cambios

Nelson Valero, Socio Deloitte
Mauricio Roa, Senior Manager Deloitte
Julio 23, 2013

Agenda
Estructura de Control Interno COSO: Preparándose para los cambios

Antecedentes
Visión General de la Estructura de Control Interno COSO 2013
•

Herramientas Ilustrativas para Evaluar la Efectividad del SCI

•

CIRFE: Compendio de Enfoques yEjemplos

Consideraciones y Pasos a Seguir

Preguntas y Respuestas

1

The COSO Framework on Internal Control: Prepare for the Changes

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Enfoque de Inteligencia frente al Riesgo

Supervisión

Gobierno del Riesgo

Junta Directiva

Mensaje desde la
dirección

Infraestructura
Común de Riesgo

Infraestructura y
manejo del riesgoGerencia
Personas

Procesos

Tecnología

Proceso de Riesgos
Propiedad del
riesgo

Identificar
Riesgos

Analizar y
Evaluar
Riesgos

Integrar
Riesgos

Responder a
Riesgos

Diseñar,
implementar
y probar
controles

Monitorear,
asegurar y
escalar

Unidades de
negocio y
funciones de
soporte

Tipología de Riesgos

Gobierno Estrategia

2

The COSO Framework on Internal Control: Prepare for the ChangesOperaciones /
y planeación

Cumplimiento
Infraestructura

Reporte

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Antecedentes
Misión y Estructura de la Organización COSO
COSO
AAA

AICPA

FEI

IMA

IIA

• COSO1 es una iniciativa conjunta de las siguientes organizaciones:
– Asociación de Contadores Públicos Norteamericanos (“AAA”)
– Instituto Norteamericanos de Contadores PúblicosCertificados (“AICPA”)
– Asociación Internacional de Ejecutivos de Finanzas (“FEI”)
– Instituto de Gerentes de Contabilidad (“IMA”)
– Instituto de Auditores Internos (“IIA”)

COSO Misión…

“…proporcionar liderazgo de pensamiento a través de la creación de
estructuras y orientaciones generales sobre la gestión del riesgo empresarial,
el control interno y la disuasión del fraude diseñado para mejorar eldesempeño organizacional, la gestión y reducir el alcance del fraude en las
organizaciones.”
www.coso.org/aboutus.htm

1 Committee of the Treadway Commission of the Sponsoring Organization
3

The COSO Framework on Internal Control: Prepare for the Changes

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Antecedentes
¿Por qué mejorar lo que está funcionando?

Estructura
OriginalActualizar
Objetivos

Mejoras

Estructura
Actualizada

Estructura Integrada de Control Interno COSO (1992)

Reflejar cambios en los

Expandir los objetivos

Articular principios

ambientes de negocios

de reporte y

para evaluar la

y operaciones

operaciones

efectividad del sistema

Actualización del
Contexto

Ampliación de la
Aplicación

Clarificar
Requerimientos

Estructura Integrada de ControlInterno COSO (2013)

Fuente: Presentación COSO Mayo 2013

4

The COSO Framework on Internal Control: Prepare for the Changes

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Antecedentes
Proyecto de Actualización y Mejora del Modelo COSO

Evaluar y Encuestar
Partes Interesadas

2010

Actualización de
la Estructura

Exposición Pública y
Retroalimentación

2011

ModeloActualizado

2012

2013

Fuente: Presentación COSO Mayo 2013

El Proyecto fue dirigido y supervisado por la Junta de Directores de la organización COSO,
obteniendo retroalimentación de la siguiente forma:

5

•

Más de 700 respuestas a encuestas de la estructura vigente (1992)

•

Un Consejo Asesor conformado por representantes de:
• Compañías
• Academia
• Agencias de Gobierno
• La profesión de contabilidad• Organizaciones sin ánimo de lucro

•

Respuestas del público sobre los borradores revelados por COSO (Modelo propuesto)

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Antecedentes
¿Cuáles son los nuevos documentos?
El Proyecto de Actualización de COSO incluye:
•

Resumen Ejecutivo

•

Control Interno —...