Cantabilidad

Área Contabilidad y Costos

IV
Aplicación Práctica

Uso de las cuentas nuevas 11 Inversiones al Valor Razonable Disponibles para la Venta y la cuenta 56 Resultados No Realizados del PCGE
Ficha Técnica
Autor : C.P.C. Pascual Ayala Zavala Título : Uso de las cuentas nuevas 11 Inversiones al Valor Razonable Disponibles para la Venta y la cuenta 56 Resultados No Realizados del PCGE Fuente :Actualidad Empresarial, Nº 205 - Segunda Quincena de Abril 2010

subcuenta 111 Inversiones al Valor razonable El saldo de esta subcuenta muestra el importe de los instrumentos financieros que se adquieren con el propósito de venderlas a corto plazo, son activos que representan verdaderos sustitutos de dinero. dinámica de la subcuenta cargos
———————— x —————— — — debe Haber

se adquirieron conotro propósito y que posteriormente fueron designados para su venta en una fecha próxima. dinámica de la subcuenta cargos
———————— x —————— — — debe Haber

El Plan Contable General Empresarial ha traído como novedad el uso de cuentas nuevas, como es el caso de las cuentas 11 y 56, con el propósito de dar a conocer la dinámica de estas cuentas y su aplicación hemos creído conveniente escribireste artículo que presentamos a continuación. Cabe señalar que como es el objetivo de este nuevo plan de cuentas, la de acumular información sobre hechos económicos que una empresa debe registrar según las actividades que realiza, de acuerdo con una estructura de códigos que cumpla con el modelo contable oficial en el Perú, que es el que corresponde a las Normas Internacionales de InformacionFinanciera - NIIF. En este caso, precisamente se han incluido estas cuentas nuevas para registrar operaciones relacionadas con lo establecido en la NIC 39 Instrumentos Financieros; reconocimiento y valoración. Por tanto, además de haber realizado un breve análisis del contenido de las subcuentas de cada una de las cuentas señaladas en este artículo, se presenta un caso práctico completo donde se muestracómo se utilizan estas cuentas que se relacionan con el contenido de la NIC 39.

11 InVersIones al Valor raZonable y dIsponIb. para la Venta 452,000 111 Inversiones al valor razonable 10 caJa y bancos 452,000 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras x/x Por la adquisición de instrumentos financieros con el objeto de venderlos a corto plazo.

11 InVersIones al Valor raZonable ydIsponIb. para la Venta 74,500 112 Inversiones disponibles para la venta 74,500 30 InVersIones mobIlIarIas 301 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento x/x Por la reclasificación de los instrumentos financieros adquiridos para mantenerlos a largo plazo y que fueron dispuestos para su venta.

abonos
———————— x —————— — — debe Haber

abonos
———————— x —————— — — debe Haber

10 caJay bancos 15,000 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras 75 otros Ingresos de gestIón 15,000 756 Enajenación de activos inmovilizados x/x Por la venta de los instrumentos financieros. ———————— x —————— — — 65 otros gast. de gestIón 98,000 655 Costo neto de enajenac. de activos inmoviliz. y operac. discontinuadas 11 InVersIones al Valor raZonable y dIsponIbles para la Venta 98,000111 Inversiones al valor razonable x/x Por el costo de los instrumentos financieros vendidos.

65 otros gastos de gestIón 9,104,500 655 Costo neto de enajenac. de activos inmovilizados y operaciones disponibles 11 InVersIones al Valor raZonable y dIsponIbles para la Venta 9,104,500 112 Disponibles para la venta x/x Por el costo de los instrumentos financieros vendidos, que fueron clasificados comodisponibles para la venta.

11

InVersIones mantenIdas para negocIacIón y dIsponIbles para la Venta

subcuenta 113 activos Financieros compromiso de compra El saldo de esta subcuenta muestra el importe de los activos financieros para los que existe un compromiso de compra, se reconocen en esta cuenta al momento de contratación. dinámica de la subcuenta cargos
———————— x —————— — — debe...