Canto

UNIVERSIDAD ALEJANDRO DE HUMBOLDT
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y SOCIALES
DIRECCIÓN DE CICLO BÁSICO
SEDE ANDRES BELLO
Prof. Freddy Manuel Sanz
Contabilidad II
CONTROL DE EFECTIVO

Efectivo y equivalente al
efectivo

Está compuesto
por aquellas
cuentas que representan dinero en
efectivo o su equivalente al
efectivo, que esté disponible para
realizar cualquier pago inmediato,
oactivos financieros destinados
para la venta en un lapso de tres
meses

Efectivo en
Caja y Banco

Efectivo

Se considera efectivo todos aquellos
activos que generalmente son
aceptados como medio de pago, son
propiedad de la empresa y cuya
disponibilidad no está sometida a
ningún tipo de restricción

Se ha de entender también por
efectivo, el dinero de curso legal;
como monedas,billetes, cheque y
depósitos bancarios a la vista,
destinados al pago de las
operaciones y obligaciones de la
empresa

Es así como se aceptará como efectivo lo siguiente:
1. Efectivo en caja
a. Monedas y billetes emitidos por el Banco Central de Venezuela
b. Monedas y billetes de otras naciones (Divisas)
c. Cheques emitidos por terceras personas que están pendiente de cobrar o depositard. Cheques de gerencia pendientes de cobrar o depositar
e. Documentos de cobro inmediato o que pueden ser dep ositados en cuentas corrientes bancarias tales
como: giros bancarios, facturas de tarjetas de crédito por depositar, otros.
2.
a.
b.
c.

Partidas que no forman parte del efectivo en caja
Los vales de caja
Cheques post-fechados
Cheques devueltos

d. Estampillas fiscales y decorreo (prepagados)
3. Efectivo en Bancos
a. Cuentas bancarias de depósitos a la vista o corrientes en bancos nacionales
b. Cuentas en moneda extranjera depositada en bancos del exterior, siempre que en estos países no
existan disposiciones que restrinjan su disponibilidad o controles de cambio que impidan su libre
convertibilidad.
c. Cheques emitidos por la propia empresa contra la cuentacorriente de algún banco pero que, para una
determinada fecha, aún no han sido entregados a sus beneficiarios
4.
a.
b.
c.
d.

Partidas que no forman parte del efectivo en banco
Depósitos bancarios a plazo fijo
Depósitos bancarios congelados
Depósitos bancarios para fondos especiales
Depósitos en bancos extranjeros restringidos

5. Cuenta Caja o Efectivo
Es la cuenta a través de lacual se controla el efectivo disponible que se encuentra en poder de la empresa, dentro
de las instalaciones de la misma. Cualquier movimiento de efectivo que sea recibido por la empresa debe ser registrado
en esta cuenta. De acuerdo a los objetivos que se persigue con los fondos que se movilizan, la cuenta caja puedes estar
compuesta así:
Caja principal
Caja chica
6. Control Interno de cajachica
Se fijará el fondo fijo con el que operará la caja chica.
Será nombrada la persona que se responsabilizará del manejo idóneo de ese fondo.
El cheque que se emita para la creación del fondo y los que posteriormente se hagan para reponerlo o
aumentarlo, deberá ser hecho a nombre del custodio de dicho fondo.
Se establecerá la cantidad máxima que podrá ser pagada a través de esta caja
Todopago que se haga por caja chica deberá ser respaldado por sus respectivos comprobantes
Cuando se hace reembolso de caja, los comprobantes de respaldo deberán ser inutilizados mediante la
estampación de un sello que diga CANCELADO.
Los vales y el cambio de cheques por efectivo no esta permitido.
El fondo de caja chica debe ser repuesto cuando el efectivo que vaya quedando haya alcanzado unmínimo
establecido
Se harán arqueos sorpresivos con la frecuencia que se requiera, con el objeto de constatar la existencia
física del efectivo o de los comprobantes que justifican su ausencia.

Ejercicio N° 1. Coronado Comercial C.A crea un fondo operacional de caja chica por Bs. 10.000,00, bajo las
siguientes condiciones:
a. Los pagos no podrán ser mayores a Bs. 1.500,00
b. Cuando el...