Cap 5 Auditoria

Capítulo 5: Responsabilidad legal (Bosquejo)

I. Ambiente Legal en que practican los CPA’S

A. Ambiente legal cambiante
B.
B. Usuarios de estados financieros necesitan diferenciarentre los siguientes términos:

1. Fracaso comercial
2. Fracaso de auditoría
3. Riesgo de auditoría

C. Cuatro fuentes principales de responsabilidad del auditor ver Figura 5 -1

II.Conceptos legales que afectan la responsabilidad

A. Concepto de la persona prudente
B. Responsabilidad por los actos de otros
C. Falta de comunicación privilegiada

III. Definición de términoslegales

A. Negligencia ordinaria
B. Negligencia crasa
C. Fraude
D. Derecho común
E. Leyes estatutorias
F. “Joint and Several Liability”
G. “Separate and ProportionateLiability”

IV. Responsabilidad del auditor hacia sus clientes

A. Cuatro Demandas más comunes de parte del cliente
Cenco v. Seidman y 1136 Tenants v. Max Rothenberg

B. Cuatro Defensas delauditor contra las demandas del cliente P 114

V. Responsabilidad del auditor a los usuarios de estados financieros bajo derecho común

A. Tres enfoques de responsabilidad hacia los usuarios:1. Doctrina Ultramares-usuario identificado
2. “Foreseen Users”-clase limitada de usuarios
3. “Foreseeable Users”-cualquier usuario razonablemente previsto

B. Defensas del auditor contrademandas de los usuarios

VI. Responsabilidad civil bajo las leyes federales de valores

A. Ley de Valores de 1933-protege comprador original de valores
Escott v. Bar Chris

B. Ley deIntercambio Valores de 1934 (Regla 10b-5) provisión antifraude
Hochfelder v. Ernst & Ernst
Howard Sirota v. Solitron

C. Defensas del auditor bajo la Ley 1934

D. Sanciones del SEC

VII.Responsabilidad criminal-leyes estatales y leyes federales

Ley Sarbanes-Oxley Act of 2002
US v. Andersen (2002)
U.S. v. Simon; U.S. v. Natelli; U.S. v. Weiner
ESM Government...