Cap Tulo I II Y III

AUDITORÍA
UNIDAD N° 01: CONCEPTO MODERNO DE AUDITORÍA
1.1 CONCEPTO DE AUDITORÍA
Es un proceso sistemático, independiente y documentado para obtener evidencia y evaluarla para determinar la extensión en que el criterio se cumple.
1.2 ENTIDADES OBLIGADAS A SOMETER SUS ESTADOS FINANCIEROS A AUDITORIAS
Están obligadas a someter sus estados financieros anuales al dictamen de auditoría externa lascompañías nacionales, sucursales de compañías o empresas organizadas como personas jurídicas que se hubieran establecido en el país y asociaciones que a continuación se precisan:
a. Las compañías nacionales de economía mixta y anónimas con participación de personas jurídicas de derecho público o de derecho privado con finalidad social o publica, cuyos activos excedan de 100.000.00 dólares de losEstados Unidos de América.

b. Las sucursales de compañías o empresas extranjeras organizadas como personas jurídicas que se hubieran establecido en el Ecuador y las asociaciones que éstas formen entre sí o con compañías nacionales, siempre que los activos excedan los 100.000.00 dólares de los Estados Unidos de América.

c. Las compañías nacionales anónimas, en comandita por acciones y deresponsabilidad limitada, cuyos montos de activos excedan el 1´000.000.00 de dólares de los Estados Unidos de América.
Las compañías que no se encuentren en el caso previsto en el artículo primero, pero cuyos activos sean superiores a 1.600.00 dólares de los Estados Unidos de América, deberán someter sus estados financieros al dictamen de auditoría externa, cuando por informe previo de la Intendencia deControl e Intervención existan dudas fundadas sobre la realidad financiera de la compañía o los comisarios de ella soliciten ese dictamen. En cualquiera de estos supuestos, el Superintendente de Compañías dispondrá la auditoría de los estados financieros, mediante resolución motivada.


1.3 TIPOS DE AUDITORÍA
TIPOS DE AUDITORIA
CONCEPTO
EQUIPO


AUDITORIA AMBIENTAL

Examen analítico de lasoperaciones de una organización relacionadas con la contaminación y riesgo ambiental.


Ing. Ambiental
Auditor


AUDITORIA FORENSE

Se enfoca en la prevención y detección del fraude financiero en el desarrollo de las funciones públicas y privadas.


Auditor
Abogado


AUDITORIA TRIBUTARIA

Son los controles que realiza el estado para comprobar si los impuestos reflejados y pagados se encuentran deacuerdo a la ley.


Auditor
Contador Público


AUDITORIA FINANCIERA

Es una revisión de las manifestaciones hechas en los estados financieros públicos.


Auditores Internos
Auditores del Gobierno


AUDITORIA INFORMATICA

Examen crítico que se realiza con el fin de asegurar la salvaguarda de los activos de los sistemas computacionales.


Ing. En Sistemas
Auditor


AUDITORIA OPERACIONAL

Examen yevaluación sistemática de la totalidad o parte de las operaciones o actividades de una organización.


Auditor
Contador


AUDITORIA SOCIAL

Es un proceso que permite a una organización a evaluar su eficacia social y su comportamiento ético con relación a sus objetivos.


Auditor R.R.H.H.
Trabajador Social

1.4 AUDITORIA FINANCIERA
“La auditoría financiera tiene como objetivo la revisión o examen(constancia o evidencia soporte dejada técnicamente en los papeles de trabajo) de los estados financieros básicos por parte de un auditor distinto del que preparó la información contable y del usuario, con la finalidad de establecer su razonabilidad, dando a conocer los resultados de su examen mediante un Dictamen u Opinión, a fin de aumentar la utilidad que la información posee.”1
1.4.1 Sistemade Información Contable
Un sistema de información es un conjunto de elementos interrelacionados que recoge datos los procesa y convierte en información, que almacena y posteriormente se da a conocer a sus usuarios.
1.4.1.1 Propósito y naturaleza de la información contable
•El propósito de la contabilidad es proporcionar información financiera sobre una entidad.




1.4.2 Características de la...