Capital de trabajo


Universidad César Vallejo
L I M A N O R T E


TEMA:

CAPITAL DE TRABAJO
 




ESCUELA ACADÉMICA-PROFESIONAL
 
CONTABILIDAD
 
CICLO V

LIMA,NOVIEMBRE 2011


CAPITAL DE TRABAJO



SALDO DEL BALANCE
VARIACIONES



2010
2011
AUMENTO
DISMINUYE
ACTIVO CORRIENTE
 
Dinero en Efect. Y equivalente de efect
150,000
120,00030,000
 
Inv. en instrumento Financieros
200,000
250,000
 
50,000
Ctas por cobrar comerciales 3eros
750,000
1,650,000
 
900,000
Ctas por cobrar comerciales relacionados
350,000
250,000100,000
 
Ctas por cobrar a terceros
80,000
170,000
 
90,000
Existencias
610,000
930,000
 
320,000
Activos circulantes disp. Para la venta
200,000
0
200,000
 
TOTAL ACTIVO CORRIENTE2,340,000
3,370,000
 
PASIVO CORRIENTE
 
Sobregiro Bancario
30,000
150,000
 
120,000
Tributos por pagar
120,000
80,000
40,000
 
Ctas por pagar comerciales 3eros
650,000
430,500219,500
 
Ctas por pagar diversas
250,000
220,000
 
70,000
Prestamos Financieros a corto plazo
360,000
289,000
71,000
 
TOTAL PASIVO CORRIENTE
1,410,000
1,169,500
 

Uso: Activo yPasivo
Origen: Activo y Pasivo
Total Uso: 520,000
Total Origen: 1, 690,500
Diferencia: 1, 170,500
Interpretación:
El capital de trabajo a aumentado, es decir que laempresa cuenta con 1,1750,500 de capital de trabajo.
La variación ha sido mas relevante en las cuentas por cobrar comerciales a terceros con una disminución (Origen) de 900,000 dando como resultado unincremento en la liquidez y por consiguiente un incremento en las posibles inversiones.
Por otro lado en el Pasivo Corriente las cuentas por pagar a terceros a aumentado (Origen) en 219,500 teniendocomo resultado un endeudamiento en los pagos.

CUADRO DE RESUMEN:
CONCEPTO
MONTO
ORIGENES

Inv. en instrumentos financieros
50,000
Cta por cobrar comerciales 3eros
900,000
Ctas por cobrar a...