Capital intelectual

Presupuesto de Tesorería


Introducción


Hoy en dia por los grandes cambios globales en las empresas hay que tomar en cuenta todos los elementos y se debe de contar con una adecuada gestión de los recursos líquidos, contando con una anticipación en tiempo a posiciones futuras, de tal manera que proporcione las señales de alerta que permita adelantarnos a situaciones conflictivas oaprovechar situaciones ventajosas. Una gestión eficiente implica que en la mente del gestor figuren los problemas futuros de liquidez, y que los del presente sean solucionados con decisiones anticipadas.

Somos consciente de las grandes limitaciones que existen para realizar previsiones de cobros y pagos a plazos futuros ya que todas las empresas no cuentan con una liquidez capaz de afrontar cualquierescenario, como tambien a situaciones que pueden surgir sin nada previsto. Es conveniente hacer esfuerzos encaminados a la consecución de previsiones de tesorería, es por ello que se debe de contar antes de cada año con un presupuesto de tesorería es uno de los más importantes para la empresa, ya que le ayuda a prever cuáles serán sus necesidades de financiación o sus superávit de tesorería,facilitando la toma de decisiones de cómo afrontar la financiación de dichas necesidades, así como la posible inversión de los excedentes resultantes.












Definición del Presupuesto de Tesorería

El presupuesto de tesorería es un instrument que permite hacer las previsiones de tesorería a corto plazo y consiste en determiner un escenario en un tiempo determinado, como tambienlos cobros y pagos futuros de la empresa, con el fin de tomar las medidas correctas necesarias para evitar desajustes. Este instrument se elabora al comienzo de la actividad empresarial o al comienzo del ejercicio económico.
Logrará pronosticar los cambios en el saldo de efectivo, por lo que con su elaboración se pretende determinar las necesidades optimas de liquidez, y comprobar la coherenciacon los demás presupuestos. Una de las funciones principales del presupuesto de tesorería es la informativa, donde se ponen de manifiesto los excedentes o déficits de tesorería que presenta la empresa. La gestión financiera, delimitada entre los largos y cortos plazos, obliga a hacer previsiones a través de diferentes instrumentos, puesto que la capacidad de maniobra, dependiendo del tiempo, no serála misma en un caso que en otro y tampoco serán los mismos instrumentos utilizados.

Hay que tener en cuenta que este instrumento es muy diferente al de previsión de cobros y pagos, y no hay que confundirlo, ya que sólo recoge las entradas y salidas de tesorería de la compañía, en cambio con el presupuesto de tesorería es un estado mucho más complejo donde se obtiene y desarrolla una mayorinformación.

Componentes del presupuesto de tesorería
Para elaborar exitosamente el presupuesto de tesorería se necesita conocer los cobros y los pagos que se van a producir a lo largo del periodo, tanto de los ciertos como de los proyectados.
Los Cobros: El cobro es la entrada de dinero líquido que se producen en la empresa. Estos provienen de ciertas fuentes principalmente de las ventas. Esnecesario conocer la previsión de la cuantía de este parámetro, para conocer la cuantía de estos ingresos. También existen otras fuentes además de las ventas como:
Ingresos en metálico
Cheques
Transferencias
Recibos
Aportaciones de capital
Se debe de tener en cuenta el plazo de cobro, para saber el momento en el que se obtendrán los ingresos y se podrán contar con ellos, como también teneren cuenta el I.V.A considerando una cantidad que debe ser ingresada en un plazo determinado.
Por otro lado hay que tener en cuenta que para lograr este presupuesto todos los involucrados deben de trabajar con los mismos criterios, utilizando las fechas que realmente se dispone del dinero para poder hacer frente a los pagos de la empresa.


Previsión de los cobros

Los cobros proceden...