Características del régimen común, simplificado, gran contribuyente, y autorrentenedor

Cuadro Comparativo |
REGIMENSIMPLIFICADO | PERTENECEN | REQUISITOS | OBLIGACIONES |
| * Personas Naturales comerciantes.* Artesanos que sean minoristas o detallistas.* Agricultores y ganaderos que realicen operaciones gravadas. | * Haber obtenido en el año anterior ingresos inferiores a 4000 UVT.* Tener máximo un establecimiento de comercio, oficina o negocio donde ejerza su actividad.* Nodesarrollar actividades como un sistema que implique explotación de intangibles.* No ser usuarios aduaneros.* No haber celebrado contratos de bienes o prestación de servicios gravados, por valor individual y superior a 3.000 UVT.* El monto de las consignaciones bancarias, depósitos o inversiones no supere las 4.500 UVT. | * Inscribirse al Registro único tributario (RUT)* Llevar libro fiscal deregistro de operaciones diarias.* Exhibir en un lugar visible el RUT.* Expedir copia del mismo en la primera venta o prestación de servicios.* Informar a la DIAN el cese de actividades.* Suministrar información a la DIAN. |
REGIMEN COMUN | * Personas jurídicas y sociedades que vendan bienes o presten servicios gravados* Personas Naturales Comerciantes y artesanos que no cumplan con los requisitosdel régimen simplificado* Usuarios aduaneros* Exportadores y productores de bienes exentos. | | * Inscribirse en el RUT* Expedir factura o documento equivalente.* Expedir documento cuando el responsable del régimen común adquiera bienes y/o servicios a personas naturales inscritas en el régimen simplificado o no comerciantes.* Solicitar resolución de autorización de la numeración de facturación enla DIAN(Autorización con vigencia de 2 años).*Presentar declaración bimestral del IVA a partir del inicio de operaciones.* Presentar declaración del imporenta y complementarios |
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AUTORRETENCION | * Los contribuyentes que hayan sido autorizados por la DIAN como tales.* Los grandes contribuyentes son autorretenedores.* Toda persona jurídica y empresarial. | * Ser persona jurídica.* Haberobtenido ingresos superiores a 6.000 salarios mínimos vigentes, por las ventas brutas relacionadas del año anterior, fracción de año, o la fecha de solicitud.* Tener un numero superior a 50 clientes que le practiquen retención a la sociedad, discriminados entre personas jurídicas, sociedades y personas naturales comerciantes que reúnan las exigencias previstas en el articulo 368-2 del EstatutoTributario.* Estar inscrita en el Registro Único Tributario- (RUT).* No encontrarse al día en el cumplimiento de sus obligaciones tributarias.* No encontrarse en proceso de liquidación, concordato o en acuerdo de restructuración. | * Los grandes retenedores tienen la obligación de retener el IVA en la fuente* Toda persona pasiva debe obligatoriamente dejar |
REGIMEN GRAN CONTRIBIYENTE | * Seconsidera gran contribuyente toda persona o entidad, catalogada como tal por el director de la DIAN mediante resolución. | * Tener ingresos o ventas anuales iguales o superiores a 360.000 UTM, en todos y cada uno de los tres últimos años comerciales.* Poseer un Capital Propio Tributario, en los términos señalados en el Nº 1 del Art. 41 de la Ley sobre Impuesto a la Renta, igual o superior a 360.000 UTMen los últimos tres años tributarios.* Estar sometido a la fiscalización de la Superintendencia de Bancos e Instituciones Financieras; la Superintendencia de Valores y Seguros; la Superintendencia de Salud y/o la Superintendencia de Pensiones, y que en cualquiera de los últimos tres años comerciales, hayan tenido ingresos de su giro, iguales o superiores a 39.500 UTM.* Haber realizado inversionesen Chile, acogidos a las normas del D.L. Nº 600, del año 1974, y que, en cualquiera de los últimos tres años comerciales, posean un Capital Propio Tributario igual o superior a 72.000 UTM.* Estar obligado a ser retenedores, en Chile, del Impuesto Adicional del Título IV de la Ley sobre Impuesto a la Renta, por un monto promedio anual igual o superior a 10.000 UTM en los últimos tres años...