caracteristicas

1201 TERRENO
Sugerencias Control Interno:
 Los terrenos, al adquirirse, deberán estar libres de todo gravamen; o bien identificar plenamente los que hubiere.
 Los terrenos deberán estar escriturados a nombre de la entidad.
 Que se pague oportunamente el Impuesto Predial correspondiente y derechos conexos.
 En caso de adquisión de un inmueble, la alta administración deberá autorizarel desembolso correspondiente.
 Sobre aquellos terrenos ociosos, ejercer especial vigilancia para evitar que sea objeto de invasión, expropiación u otro tipo de malos usos que puedan representar contingencias para los accionistas o dueños de la entidad.
 La suma de los importes de todos los terrenos deberán ser igual al saldo en mayor.
 Las personas que tienen bajo su custodia ladocumentación que acredita la posesión de este tipo de propiedades no deberán intervenir en actividades de compras, ventas, manejo de dinero ni en los registros finales de diario, general y mayor.
 Mantener en un lugar seguro la documentación original que acredita la propiedad de los terrenos de la entidad.

Otras investigaciones:
1202 EDIFICIOS
Sugerencias de control interno:
• Deberánidentificarse adecuadamente aquellas erogaciones que verdaderamente representen una inversión de aquellas otras que por su naturaleza son gastos (por ejemplo: conservación y mantenimiento) y deben llevarse a cuentas de resultados.
• Antes de iniciar una construcción deberá contarse con la documentación requisitada correctamente, así como los pagos de los derechos correspondientes.
• Asegurar el inmueblecontra posible perdidas por incendios, terremotos, sabotajes. Manifestaciones populares.et c.
• Llevar a cabo adecuados programas para mantener los edificios en buen estado.
• La suma de los importes de todos los edificios deberán ser igual al saldo de mayor.
• Las personas que tiene bajo su custodia la documentación que acredita la posesión de este tipo de propiedades no deberán intervenir enactividades de compras, ventas, manejo de dinero, ni en los registros finales de diario general y mayor.
• Deberá adoptarse la política de afianzar al personal que tenga bajo su custodia la documentación que acredita la propiedad de este tipo de bienes.
• Respeto a la adquisición de edificios, tener en cuenta las fases que integran su ciclo:
a. Determinación de la necesidad.
b. Revisión yaprobación de la alta administración.
c. Adquisición de las nuevas instalaciones.
d. Administración de las instalaciones durante su vida productiva.
e. Retiro de edificios o instalaciones sustituidas por otros nuevos
f. Dar seguimiento a los resultados del proyecto.

• Mantener el lugar seguro, la documentación original que acredite la propiedad de los edificios de la entidad.

Otrasinvestigaciones:
1203 MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA
Sugerencias de control interno:
• Deberán compararse periódicamente los registros de este activo fijo con el saldo que aparece en mayor.
• Deberá hacerse por lo menos una vez al año inventario físico y comparar sus resultados con los registros respectivos.
• Se deberá informar a la alta administración de las diferencias de importancia encontradasentre los recuentos físicos y los registros contables.
• Se deberá llevar registro, en cuentas de orden, del activo totalmente depreciado y que aun se encuentra en uso, no obstante que haya dado la baja en libros.
• El activo fijo más importante deberá estar debidamente asegurado.
• Mantener en lugar seguro la documentación original que acredita la propiedad de mobiliario y equipo de oficinade la entidad.
• Se deberá elaborar resguardos por secciones o departamentos por el mobiliario y equipo que ocupa.
• Es conveniente establecer política de capitalización para evitar que partidas insignificantes, como por ejemplo en grampa doras, cestos de basura, etc., se capitalicen en lugar de llevarlas a gastos.
• Revisar periódicamente el buen uso de estos activos para cerciorarse que se...