Carta De Control Interno

CARTA SOBRE ASPECTOS CONTABLES Y DE CONTROL INTERNO

Sr. Presidente de la COMISIÓN REGIONAL DEL RÍO BERMEJO Ing. Mario F. PINTO San Martín 320 – 2º Piso Ciudad Autónoma de Buenos Aires

La AUDITORÍA GENERAL DE LA NACIÓN, en su carácter de auditor externo independiente, efectuó la auditoría de los Estados Contables de la COMISIÓN REGIONAL DEL RÍO BERMEJO correspondientes a los ejerciciosfinalizados el 31 de diciembre de 2001, 2002 y 2003, emitiendo los relativos Informes del Auditor con fechas 25 de abril de 2006, 3 de mayo de 2006 y 11 de mayo de 2006, respectivamente. Adicionalmente, de la citada auditoría han surgido observaciones y

recomendaciones sobre aspectos relativos a procedimientos administrativos-contables y de control interno que hemos considerado informar a Uds. parasu conocimiento y acción futura. 1 -ALCANCE DEL TRABAJO Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las normas de auditoría externa aprobadas por la Auditoría General de la Nación mediante Resolución Nº 145/93 las cuales, en su conjunto, son compatibles con las aprobadas por el Consejo Profesional de Ciencias Económicas de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires. Cabe destacar que el requerimiento deauditoría efectuado por la COMISIÓN REGIONAL DEL RÍO BERMEJO no tuvo como objetivo principal el análisis de su
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sistema de control interno, ya que nuestra revisión no fue planificada con el propósito de un minucioso estudio y evaluación de ninguno de los elementos del referido sistema y no fue realizada con el objetivo de brindar recomendaciones detalladas o de evaluar la idoneidad de laestructura de control interno de la Entidad para evitar o detectar errores o irregularidades. El trabajo desarrollado ha consistido básicamente en evaluar los controles que tienen efecto sobre la información contable-financiera generada por el ente y que pueden, por lo tanto, afectar los saldos finales de los estados contables. En función de los objetivos definidos, el contenido de este informerespecto a la evaluación del control interno cubre únicamente aquellos aspectos que han surgido durante el desarrollo de nuestro examen, y por lo tanto no incluye todos aquellos comentarios y recomendaciones que un estudio específico destinado a tal fin podría revelar. 2 -OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES 2.1. AUSENCIA DE MANUALES DE PROCEDIMIENTOS Observación Hemos observado, con excepción de algunasnormas formalizadas, la ausencia de manuales de funciones y procedimientos que delimiten incumbencias y responsabilidades de los sectores intervinientes en los distintos procesos administrativos y/u operativos del Organismo. Recomendación El Organismo debería implementar acciones para emitir procedimientos formales de las actividades que desarrollan los distintos sectores del mismo.

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2.2.GASTOS POR CUENTA DE LA COBINABE Observación Durante los ejercicios finalizados el 31 de diciembre de 2001 a 2003, el Organismo ha abonado con fondos propios $ 809.472 correspondientes a gastos de la Comisión Binacional para el Desarrollo de la Alta Cuenca del Río Bermejo y el Río Grande de Tarija (COBINABE), en la que ejerce funciones de secretaría, sin que surja claramente de la normativa vigentela pertinencia de tales erogaciones. Recomendación Solicitar a la instancia apropiada las aclaraciones necesarias respecto al alcance de la función de secretaría con relación a la utilización de fondos propios para realizar gastos de la COBINABE y en función a ello evaluar la posibilidad de solicitar su restitución. 2.3. CONVENIO DE COMPENSACION DE DEUDAS Observación Durante el año 2002, medianteun convenio de compensación, se cancelaron deudas por alquileres con la aplicación del depósito en garantía por $9.000 y con la entrega de bienes de uso por $8.806, operación que fue registrada al 31 de diciembre de 2001 y de la cual no nos fue suministrada la documentación aprobatoria del convenio. Cabe mencionar que los bienes de uso entregados fueron valuados a su valor de libros, sin tomar en...