Carta De Control Interno

Cochabamba, 17 de junio de 2011



Señor
Lic. Marcos Belzu García
GERENTE GENERAL
SERVICIO LOCAL DE ACUEDUCTOS Y ALCANTARILLADO - ORURO
Oruro – Bolivia


Ref.: Informe sobre aspectos de registro contable y de control interno al 31 de diciembre de 2010


1. ANTECEDENTES

Como resultado de nuestro examen sobre los estados financieros del Servicio Local deAcueductos y Alcantarillado – SeLA Oruro, al 31 de diciembre de 2010, surgieron observaciones relativas a los procedimientos administrativo-contables y del sistema de control interno vigentes del SeLA, las cuales consideramos oportuno informarle para su conocimiento y acción correctiva futura.

A continuación desarrollamos los aspectos señalados:

PRESENTACIÓN DE DEFICIENCIAS

Para una mejorcomprensión del informe hemos clasificado las observaciones y recomendaciones en los siguientes acápites:

• Aspectos de especial interés
• Aspectos sobre el registro contable y control interno

Aspectos de especial interés

2.1 Observaciones efectuadas en dictamen del auditor independiente

Nuestro dictamen de auditor independiente de 17 de junio de 2010, reporta las siguientes desviaciones aPrincipios de Contabilidad Integrada y normas contables vigentes:


a. Al 31 de diciembre de 2010, la cuenta Construcciones en Proceso Bienes Dominio Público incluye un importe de Bs19.390.073 que corresponden al Proyecto de Abastecimiento de Agua Potable para Zonas Periurbanas y Altas de la Ciudad de Oruro, que por su naturaleza deben ser registradas en la cuenta Construcciones en Proceso deBienes de Dominio Privado. El mencionado saldo resulta de la acumulación de cargos efectuados en gestiones anteriores
Las construcciones en proceso mencionadas están a la espera del cierre definitivo del proyecto y la elaboración del acta correspondiente. Asimismo, en la gestión 2011 se ha previsto la contratación de la auditoría de cierre del Proyecto


De haberse registradocorrectamente las Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Privado, estas se hubieran incrementado en Bs19.390.073 y las Construcciones en Proceso de Bienes de Dominio Público hubieran disminuido en el mismo importe.

b. Para la gestión 2010 el Servicio no incluyó en el Presupuesto de Recursos, el saldo disponible de caja y bancos que al 31 de diciembre de 2009 alcanzó a Bs1.227.890,aspecto que también afecta al Presupuesto de Gastos, en el mismo importe. Al respecto, la reformulación del presupuesto efectuada en la gestión 2010 por Bs1.353.967 no incluyó el mencionado saldo de caja y bancos. Debido a limitaciones del sistema de información no pudimos establecer la forma en que fue incorporado el saldo caja y bancos de 1.227.890 en la ejecución del presupuesto de recursos ygastos.

c. Al 31 de diciembre de 2010, los Estados Financieros presentan las siguientes desviaciones de exposición respecto de las Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada:


i. El Balance General expone de manera inadecuada la cuenta 122101 Construcc. en Proceso Edificio Adm.Tec.Com., por Bs2.191.691, dentro de la cuenta 122100 Agua potable, sin que exista relación nidependencia entre la descripción de las mencionadas cuentas.


ii. La denominación y presentación de la Ejecución Presupuestaria de Recursos y Gastos, difiere de la requerida por las Normas Básicas, cuyas denominaciones son: Estado de Ejecución del Presupuesto de Recursos y Estado de Ejecución del Presupuesto de Gastos.


Los hechos descritos afectan la adecuada exposición e interpretación delos estados financieros distorsionando su interpretación


Recomendación:


Al Gerente General, instruir al Gerente Administrativo Financiero adoptar las medidas administrativas necesarias a efectos de corregir las deficiencias contables señaladas.




Aspectos sobre el registro contable y control interno


2.2 Falta de cámaras de vigilancia


Verificamos que el ambiente destinado...