carta gerencia

31 de marzo del 2013



Señor
Lic. Juan Pérez, Director Ejecutivo
Compañía El Buen Estudiante, Inc.
Santo Domingo, D. N.



Distinguido Señor Pérez:
De acuerdo a la planeación de nuestra auditoria de los estados financieros de CBE, para fecha 31 marzo del 2013, después de determinar la estructura del control interno como una parte de la aplicación de nuestro procedimiento, por mediode la presente tenemos la oportunidad de expresar un juicio sobre los estados financieros para contribuir con la consolidación del control interno.

Durante el avance de nuestra auditoria podemos destacar algunas situaciones y/o sugerencias que podrían ser de utilidad para la gerencia, sin tener que mezclar estos con la opinión de los estados financieros.

Espero poder reunirnos lo antesposible para que así puedan determinar lo que más le convenga a su empresa y puedan aplicar en la misma.





Sin otro en particular

José de la rosa
Socio

















A- OBSERVACIONES DE AUDITORIA AL 31 MARZO 2013:

EFECTIVO Y EQUIVALENTES:

1) Comprobantes de caja chica:

Condición:
Al 31 de marzo del 2013 pudimos observar que la CBE los comprobantes decaja chica no son pre-numerados.

Recomendación:
Recomendamos que los comprobantes sean pre-numerados para un mayor control y así evitar alteraciones.

2) Límite para la reposición de caja chica.

Condición:
Al 31 de marzo del 2013 observamos que CBE no existe un límite para la reposición de caja chica, por lo que en ocasiones, se agota el dinero de las cajas chicas, impidiendo hasta quese reintegre el fondo.

Recomendación:
Recomendamos establecer un límite para la reposición de caja chica, con lo que se evitaría el agotamiento de dicho fondo.

3) Documentación soporte:

Condición:
Al 31 de marzo del 2013 observamos que CBE en algunos casos se anexa documentación soporte en copia.

Recomendación:
Recomendamos que se anexen documentos originales y que estos seanpresentados como se requiera.

4) Custodio de caja chica

Condición:
Al 31 de marzo del 2013 observamos que CBE una misma persona custodia las diferentes cajas chicas de la empresa.

Recomendación:
Recomendamos que se establezca un personal responsable para el custodio de cada caja chica ya que de esta manera se evita las malversaciones en el manejo del fondo.








5) Desembolsos decaja chica:

Condición:
Al 31 de marzo del 2013 observamos que CBE algunos desembolsos de caja chica no tienen soportes anexos y otros se presentan sin cancelar.

Recomendación:
Recomendamos que se anexen documentos que validen los desembolsos de caja chica y luego de utilizado deben ser cancelados para evitar que se vuelvan a utilizar con el fin de tener más control sobre las operacionesrealizadas en dicha caja.

6) Arqueos a las cajas chicas

Condición:
Al 31 de marzo del 2013 observamos que CBE no se realizan arqueos frecuentes a las cajas chicas; los casos en que estos se efectúan, se realizan los mismos días y regularmente en el mismo horario.

Recomendación:
Recomendamos que se realicen arqueos frecuentes a las cajas chicas y que se efectúen en días y horariosdiferentes con el objetivo de mantener un control.

7) Preparación de las conciliaciones:

Condición:
Al 31 de marzo del 2013 observamos que CBE las conciliaciones no se preparan mensualmente, sino hasta con mes y medio de retraso.

Recomendaciones:
Recomendamos que se prepare las conciliaciones mensualmente para comparar el balance del banco y el balance del libro de la empresa.

8)Aprobación de las conciliaciones:

Condición:
Al 31 de marzo del 2013 observamos que CBE las conciliaciones no son revisadas y aprobadas en algunos casos.

Recomendamos:
Recomendamos que haya un individuo capacitado y responsable que revise y apruebe conforme a las informaciones suministradas por la conciliación bancaria.





2- CUENTAS POR COBRAR

2.1-Insuficiencia de personal:...