CAS M2 Manual2 090513 1
Páginas: 79 (19561 palabras)
Publicado: 11 de abril de 2015
Módulo 2
La gestión operativa
CASH MANAGEMENT
Módulo 2: La gestión operativa
ÍNDICE
ÍNDICE ............................................................................................................................... 2
2.
LA GESTIÓN OPERATIVA ............................................................................................ 4
2.1.
El circuito de cobros: fases y dónde afecta........................................................... 6
2.2.
Criterios de elección del tipo de instrumento de cobro. .................................... 10
2.3.
Retrasos en los cobros: causas y actuaciones ..................................................... 12
2.4.
Instrumentos de cobro ........................................................................................ 132.4.1.
Metálico (o efectivo) ........................................................................................ 14
2.4.2.
Transferencia bancaria .................................................................................... 14
2.4.3.
Cheque (personal y bancario) .......................................................................... 15
2.4.4.
Emisión de recibos para sucobro .................................................................... 15
2.4.5.
La letra de cambio............................................................................................ 17
2.4.6.
Pagaré .............................................................................................................. 18
2.4.7.
Factoring.......................................................................................................... 20
2.4.8.
Tarjetas de crédito (o débito) .......................................................................... 21
2.5.
La morosidad ....................................................................................................... 23
2.5.1.
Cómputo del plazo de pago............................................................................. 24
2.5.2.
Plazo de entrega de la factura por parte del proveedor al cliente .................. 24
2.5.3.
Plazo de pago en factura ................................................................................. 25
2.5.4.
Intereses de demora ........................................................................................ 25
2.5.4.1.
Tipo de interés dedemora ........................................................................... 25
2.5.5.
Indemnización por costes de cobro ................................................................. 26
2.5.6.
Memoria de las Cuentas Anuales .................................................................... 26
2.5.7.
Algunas recomendaciones en relación a la morosidad................................... 26
2.5.8.
Otros servicios adicionales de las compañías de seguros de crédito .............. 29
2.5.9.
Coberturas para la actividad internacional...................................................... 31
2.6.
2.6.1.
Instrumentos internacionales de cobro .............................................................. 34
Cheque personal.............................................................................................. 35
© Iniciativas Empresariales, S.L. Barcelona, 2012• www.iniciativasempresariales.com
2
CASH MANAGEMENT
Módulo 2: La gestión operativa
2.6.2.
Cheque bancario .............................................................................................. 35
2.6.3.
Transferencia bancaria (orden de pago simple).............................................. 36
2.6.4.
Remesa simple ................................................................................................. 37
2.6.5.
Orden de pago documentaria .......................................................................... 38
2.6.6.
Remesa documentaria ..................................................................................... 38
2.6.7.
Crédito...
La gestión operativa
CASH MANAGEMENT
Módulo 2: La gestión operativa
ÍNDICE
ÍNDICE ............................................................................................................................... 2
2.
LA GESTIÓN OPERATIVA ............................................................................................ 4
2.1.
El circuito de cobros: fases y dónde afecta........................................................... 6
2.2.
Criterios de elección del tipo de instrumento de cobro. .................................... 10
2.3.
Retrasos en los cobros: causas y actuaciones ..................................................... 12
2.4.
Instrumentos de cobro ........................................................................................ 132.4.1.
Metálico (o efectivo) ........................................................................................ 14
2.4.2.
Transferencia bancaria .................................................................................... 14
2.4.3.
Cheque (personal y bancario) .......................................................................... 15
2.4.4.
Emisión de recibos para sucobro .................................................................... 15
2.4.5.
La letra de cambio............................................................................................ 17
2.4.6.
Pagaré .............................................................................................................. 18
2.4.7.
Factoring.......................................................................................................... 20
2.4.8.
Tarjetas de crédito (o débito) .......................................................................... 21
2.5.
La morosidad ....................................................................................................... 23
2.5.1.
Cómputo del plazo de pago............................................................................. 24
2.5.2.
Plazo de entrega de la factura por parte del proveedor al cliente .................. 24
2.5.3.
Plazo de pago en factura ................................................................................. 25
2.5.4.
Intereses de demora ........................................................................................ 25
2.5.4.1.
Tipo de interés dedemora ........................................................................... 25
2.5.5.
Indemnización por costes de cobro ................................................................. 26
2.5.6.
Memoria de las Cuentas Anuales .................................................................... 26
2.5.7.
Algunas recomendaciones en relación a la morosidad................................... 26
2.5.8.
Otros servicios adicionales de las compañías de seguros de crédito .............. 29
2.5.9.
Coberturas para la actividad internacional...................................................... 31
2.6.
2.6.1.
Instrumentos internacionales de cobro .............................................................. 34
Cheque personal.............................................................................................. 35
© Iniciativas Empresariales, S.L. Barcelona, 2012• www.iniciativasempresariales.com
2
CASH MANAGEMENT
Módulo 2: La gestión operativa
2.6.2.
Cheque bancario .............................................................................................. 35
2.6.3.
Transferencia bancaria (orden de pago simple).............................................. 36
2.6.4.
Remesa simple ................................................................................................. 37
2.6.5.
Orden de pago documentaria .......................................................................... 38
2.6.6.
Remesa documentaria ..................................................................................... 38
2.6.7.
Crédito...
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