Caso 3 Delitos Aduaneros


Universidad Galileo de Guatemala.
Licenciatura en administración aduanera y Comercio Internacional
Lic. Carlos Herrera.
Derecho Aduanero II









Delitos Aduaneros








Nombre: Virginia Judith Ochaeta Albeño
Carnet No. 14000927
La defraudación y el contrabando aduanero, se encuentran regulados el Decreto Número 58-90 que contiene la “Ley contra la Defraudación y elContrabando Aduanero”, y son conductas calificadas como delitos, sancionados con una pena específica y con sus agravantes. Tales delitos son un secreto a voces y casi siempre existe un buen porcentaje de personas que por uno u otro motivo evaden o tratan de evadir los impuestos o tributos que gravan las mercancías que transportan, para las afueras o para adentro del país, situación que se agrava,cuando el peso, medidas y cantidades de tales mercaderías es muy elevado, además de utilizar artificios u otro equivalente para efectuar tal ilícito
Y se dice ilícito, puesto que la regla, es pagar impuestos y al no hacerlo se convierte en una infracción la actitud de evadir los mismos, no solo infracción sino también delito fiscal, puesto, que existe una regulación legal o jurídica de índole penal quetipifica tales actitudes o conductas como delitos, es decir que el transportar mercaderías sin haber cumplido con el debido pago de los impuestos que las gravan, se considera contrabando y así se regula con el afán de disminuir este tipo de conductas y las que se deben sancionar de tal manera que no solo sirva de ejemplo o prevención a los demás, sino para el mismo delincuente. Para los efectosanteriores se definirán los conceptos de defraudación y contrabando aduanero, para comprender cada uno de sus elementos y las situaciones fácticas en las que se desarrollan.

Defraudación

La defraudación aduanera es un delito menor. Consiste en la acción u omisión del pago, parcial o total, de los impuestos que gravan el tránsito o comercio de mercaderías.
Los gobiernos de la región pretendenejercer acciones ejemplarizantes, o que sienten precedente, para erradicar la evasión fiscal y la competencia desleal en el mercado.
Definición legal: “Defraudación en el ramo aduanero es toda acción u omisión por medio de la cual se evade dolosamente, en forma total o parcial, el pago de los tributos aplicables al régimen aduanero.

También constituye defraudación la violación de las normas yaplicación indebida de las prohibiciones o restricciones previstas en la legislación aduanera, con el propósito de procurar la obtención de una ventaja infringiendo esa legislación.” (Art. 1 de la Ley contra la defraudación y contrabando aduanero.)

Contrabando
Definición legal: “Constituye contrabando en el ramo aduanero, la introducción o extracción clandestina al y del país de mercancías de cualquierclase, origen o procedencia, evadiendo la intervención de las autoridades aduaneras, aunque ello no cause perjuicio fiscal.
También constituye contrabando la introducción o extracción del territorio aduanero nacional, de mercancías cuya importación o exportación está legalmente prohibida o limitada.” (Art. 3 de la Ley contra la defraudación y el contrabando aduanero.)
En la ley se entenderá porcontrabando cualquier ingreso o salida de mercancías por rutas o lugares no habilitados para ello. Pero también, cuando éstas circulan por carreteras autorizadas, pero sus transportistas las ocultan a las autoridades aduaneras.
Tránsito de objetos cuya importación o exportación se efectúa burlando o eludiendo el pago de los impuestos aduaneros que los gravan.
En este orden de ideas, es de sumaimportancia que el ente fiscalizador aduanero preste especial atención al análisis de los regímenes aduaneros más propensos a estar involucrados en delitos de contrabando y defraudación aduanera, los cuales se detallan en el siguiente cuadro.
Cuadro No. 1



Es importante tomar en cuenta que al realizar el análisis físico y documental, principalmente de los anteriores regímenes, no debe centrarse la...