CASO AUDITORIA A DESARROLL

MEMORANDO DE PLANEAMIENTO


SOCIEDAD AUDITORA “LOS JUNIORS”


Entidad : “GUILAPAT SAC “ fecha : 04-12-11
Encargado : Marrufo Tarrillo Kely fecha : 04-12-11
Presentado Por: Bravo Montenegro Ana iniciales: B.M.A.
Supervisores: Mundaca Estela Lucía fecha : 13-12-11
Guevara Segura Willan


I.-OBJETIVOS DEL EXAMEN: Elpresente es un examen integral que se ejecutará a solicitud de la empresa “GUILAPAT” SAC, para lo cual se firma un contrato Nº 022-2011-SAPG el 15 de marzo del 2011 teniendo como objetivo general lo siguiente:

1.1.-Objetivo General
Evaluar si la gestión administrativa, gerencial y financiera se ha ejecutado de acuerdo a los reglamentos y normas que están establecidas dentro de la empresa“GUILAPAT” SAC.

1.2.-Objetivos específicos
La Auditoría Integral implica la ejecución de un trabajo, por analogía de las revisiones financieras, de cumplimiento, control interno y de gestión, con los siguientes objetivos:





Determinar, si los Estados Financieros se presentan de acuerdo con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.


Determinar, si el ente ha cumplido, en eldesarrollo de sus operaciones con las disposiciones legales que le sean aplicables, sus reglamentos, los estatutos y las decisiones de los órganos de dirección y administración.

Evaluar la estructura del control interno del ente con el alcance necesario para dictaminar sobre el mismo.

Evaluar el grado de eficiencia en el logro de los objetivos previstos por el ente y el grado de eficiencia y eficaciacon que se han manejado los recursos disponibles.

II.-ALCANCE.
El presente Examen Integral se realizará a la empresa “GUILAPAT” SAC. en las áreas gestión administrativa, gerencial y financiera Periodo a Auditar: 01 de Enero al 31 Diciembre 2010. Basándose en la siguiente normatividad: Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGAs), y las Normas Internacionales de Contabilidad (NICs). NormasInternacionales Financieras (NIFS).

III.-DESCRIPCION DE LAS ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD:
La empresa “GUILAPAT” SAC se encuentra ubicada en la ciudad de ………., Departamento de ……………., cuenta con dos sucursales de ventas una en Piura y la otra en Trujillo y se dedica a la comercialización de artefactos eléctricos, con Personería Jurídica, con autonomía Política, Económica y Administrativa, enlos asuntos de su competencia. Su organización y funcionamiento se rige por el Reglamento General de Organización y Funciones (ROF).

IV. ESTRUCTURA ORGANIZATIVA
La organización de la empresa cuenta con la siguiente Estructura Orgánica:
Gerente
Secretarias
Asesor Legal
Jefes de Almacenes
Almaceneros Operarios de Almacén
Contador
Auxiliar de Contabilidad
Supervisores de Ventas
Vendedores
ObrerosORGANIGRAMA DE LA EMPRESA GUILAPAT S.A.C.

































V.-NORMATIVIDAD APLICABLE.

Normas Internacionales de Contabilidad Nº 01 “Estados Financieros”.
Normas Internacionales de Contabilidad Nº 02 “Existencias”.
Normas Internacionales Financieras.
Reglamento General de Organización y Funciones (ROF).
Reglamento de Información Financiera y Manual parala Preparación de Información Financiera resolución de la CONASEV.Nº0103-1999-EFC/94.10
NIAS (Normas Internacionales de Auditoria).
Manual de Elaboración de los Estados Financieros, según Resolución de CONASEV Nº 067-2007- EF
Ley General de Sociedades Nº 26887.
Código Tributario.
Principios de contabilidad generalmente aceptados.

VI.-INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA
El presente Examen sellevará a cabo en un plazo de 30 días calendario desde el 28 de marzo al 27 de abril del 2012 donde se emitirán los siguientes documentos:

DETALLE DE ACTIVIDAD F. INICIO F. TÉRMINO
1.- Entrevista General 28 de mar. 28 de mar
2. Memorando de Planeamiento 29 de mar 29 de mar
3. Ejecución del Trabajo de campo 30 de mar...