caso cascadas

Auditoría Estados Financieros
AUD - 804
Escuela de Auditoría

Auditoría de Estados
Financieros
(AUD - 804)
Unidad III, Clase 2

Docente: Mag. Jonathan Leiva Escobar

Unidad III – Técnicas de Auditoría

• Agenda:
• Técnicas de Auditoría
– Muestreo en auditoría
– Revisión analítica
– Proceso de confirmaciones

Facultad de ingeniería y negocios

Proceso de Auditoría InternaDiagnóstico y Planificación

Programación y Ejecución
Elaboración Informes
Seguimiento de
Compromisos

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Otros Métodos Estadísticos

• Selección al azar:
• Cuando se utiliza el mecanismo de la selección de
muestra al azar, el auditor debe seleccionar
elementos de la población de manera aleatoria.
• Utilizando este método, se debe tener presente enno descuidar la selección en cuanto a la
representatividad de la muestra.
• Tener presente además, que se debe evitar dirigir o
manipular los elementos de la muestra
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Otros Métodos Estadísticos

• Selección en bloque:
• Consiste en seleccionar todos los elementos ya sea por
periodo de tiempo, secuencia numérica o secuencia
alfabética.
• Ejemplo: Alverificar los desembolsos, se podría elegir los
comprobantes de los meses de abril y diciembre, en este
caso, la muestra consiste en dos bloques seleccionados
de una población de doce. (2/12).
• Los bloques requeridos para formar una conclusión de
auditoría razonable, para este caso, se debe tener
cuidado de sólo depender de este muestreo para una
conclusión.
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Otros Métodos Estadísticos

• Estratificación:
• Es una técnica en donde se divide la población en
subgrupos homogéneos llamados estratos.
• Los resultados de la muestra pueden evaluarse en
forma separada o combinada que proporciona una
estimación de las características de la población total.
• Este tipo de técnica se utiliza mayoritariamente para
la aplicación de pruebassustantivas.

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Otros Métodos Estadísticos

• Ejemplo de Estratificación:
Estrato
1
2
3

Composición de estrato
Todas las cuentas de 1.000 y
superiores
Todas las cuentas entre 500 y
1.000
Todas las cuentas menores de
500

Método de
selección Utilizado
Confirmación del
100%
Generador de
números aleatorios
Generador de
números aleatoriosFacultad de ingeniería y negocios

Muestreo de atributos
• Este muestreo se asocia generalmente a las pruebas de
cumplimiento.
• Las pruebas de control comprende los diez siguientes pasos:
–
–
–
–
–
–
–
–
–
–

Determinar el objetivo de la prueba
Definir los atributos y condiciones de la desviación.
Definir la población que será objeto de muestreo.
Determinar el riesgo de evaluación(riesgo de control y la tasa de
desviación tolerable)
Estimar la tasa de desviación esperada de la población.
Determinar el tamaño de la muestra.
Seleccionar la muestra.
Probar los elementos de la muestra.
Evaluar los resultados de la muestra.
Documentar el procedimiento de muestreo.
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Objetivo de la prueba
• Las pruebas de control permiten sustentar elnivel de
objetivo de la prueba planeado y evaluar el riesgo de
control existente en las operaciones que se desea
medir.
• En esta instancia se seleccionará y se evaluará en una
muestra de atributos que representará y
proporcionará evidencia de que está operando el
control interno.
• Tal como se señalara, el objetivo es verificar el
cumplimiento de los atributos que la administración
hadeterminado como actividades de control.
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Revisión analítica

Visita
Preliminar

Evaluación de CI

Visita Prebalance

Aplicación de pruebas
analíticas y cumplimiento

Visita
Final

Pruebas sustantivas

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Revisión analítica
• La revisión analítica es una prueba que se realiza
mayoritariamente en las...