Caso Celestino Mejias

I.- SITUACIÓN PROPUESTA

El día 04 de abril del año 2001 es allanada en la comuna de La Serena, con autorización judicial, la vivienda y local comercial de don Celestino Mejías Bravo, ello en el marco de una investigación judicial por la presunta comisión de delitos tributarios consistentes, primero, en la contabilización de facturas ideológicamente falsas destinadas a aumentar indebidamentelos créditos fiscales que los contribuyentes de IVA tienen contra el débito fiscal; en la falsificación de cuños utilizados por el Servicio de Impuestos Internos para la autorización de documentos tributarios tales como facturas y boletas, cuños con los cuales se habrían timbrado facturas las que luego fueron comercializadas por Mejías Bravo, entre distintos contribuyentes de la región, quienes asabiendas de su origen contabilizaron los documentos y redujeron las sumas a pagar a título de IVA por los períodos noviembre, diciembre de 2000, enero, febrero y marzo de 2001.

En el marco de la investigación se estableció que Mejías Bravo tenía en su poder tres cuños falsos idénticos a los utilizados en la Unidad de Timbraje de la Dirección Regional La Serena del SII; setecientos ejemplares defacturas, timbradas con los referidos cuños, de distintos contribuyentes tanto de la región como de otros lugares del país; que Mejías Bravo no registraba documentos de los incautados, contabilizados en sus libros de compras y ventas correspondientes al establecimiento comercial de su propiedad con giro de compra y ventas de verduras, frutas, cereales y otros productos agrícolas; repuestos paravehículos y lubricantes. Adicionalmente, la investigación permitió esclarecer que don Laureano Cifuentes Millas, representante legal de la sociedad Comercializadora Punitaqui Limitada adquirió a Mejías Bravo 18 facturas presuntamente emitidas por Comercial Dos Papayas S.A.; Díaz y Night Limitada; Distribuidora La Locomotora Limitada, que registran el cuño falsificado e incautado en el inmueble deéste; tales documentos fueron contabilizados en el libro de compras de la sociedad Punitaqui y considerado el supuesto crédito fiscal en la declaración de Impuestos f- 29 de los respectivos períodos tributarios antes señalados, totalizando un crédito fiscal representado por esos 18 documentos, de $108.620.440.-

Por otro lado, se ha establecido que el contribuyente Distribuidora de Lubricantes ElFaro Limitada, representada por don Francisco López, con domicilio en calle Gabito N° 340 de La Serena, recibió y contabilizó siete facturas de Distribuidora La Locomotora Limitada con un crédito fiscal de $7.860.220.-, presuntamente timbradas con los referidos cuños falsos, las cuales fueron registradas en sus libros de compras y rebajado el crédito fiscal en la respectiva declaración deimpuestos.

Cerrada la investigación, Mejías Bravo se encuentra acusado por la figura delictual especial de falsificación de cuños;

Laureano Cifuentes Millas ha sido acusado como autor del delito previsto en el artículo 97 N° 4 inciso 2° del Código Tributario.

A la Sociedad Lubricantes El Faro limitada se ha notificado acta de denuncia de acuerdo al artículo 161 del Código Tributario, también porinfracción al artículo 97 N° 4 inciso segundo del Código Tributario, se ha solicitado la aplicación de multa del 300% del monto del impuesto evadido. Adicionalmente se le han practicado liquidaciones por IVA correspondientes a los períodos enero, febrero y marzo de 2001, al ser rechazado el crédito fiscal contenido en las facturas impugnadas; se han notificado liquidaciones por Impuesto a la Rentade Primera Categoría correspondiente al año tributario 2002, basado en el rechazo del costo representado por esas facturas. Adicionalmente, como producto de la misma fiscalización se ha rechazado la pérdida tributaria declarada por la sociedad por ese mismo año, se ha dispuesto el reintegro de la devolución de impuesto de primera categoría cursada por ese año por un monto de $14.250.00.- a la...