caso clinico

Contabilidad Aplicada II

CASO PRÁCTICO N° 2
Empresa Constructora
La empresa Constructora ADICON SA se dedica a las actividades de construcción, básicamente a la
edificación y mantenimiento de carreteras, tanto públicas como privadas. Para efectos de la
determinación de la renta bruta del impuesto a la renta, la constructora se acoge al método
del inciso a) del art. 63° de la ley delimpuesto a la renta a fin de determinar la renta del ejercicio.
La empresa se rige por las NIIF/NIC en especial la NIC 11.
Aclaraciones:
La empresa realiza dos contratos de construcción:
1. Asfaltado Evitamiento - Moyobamba
2. Mega Plaza Nor Oriente
Por lo tanto se considera los siguientes centros de responsabilidad:
1101 Asfaltado carretera - Tocache
1111 Centro Comercial Open Plaza NorOriente
2010 Gerencia de operaciones
2020 Gerencia de administración
Datos de la Institución:
Contribuyente : ADICCON S.A.
Nombre Comercial : ADICCON S.A.
R.U.C. :20518803159
Ejercicio contable : 2014
Actividad económica : Contratos de edificaciones y
Mantenimiento y reparación de carreteras.
Domicilio fiscal : AV. AVENIDA ALFREDO MENDIOLA NRO. 1201 LIMA - SAN MARTIN DE PORRES
Modalidad deFecha de
Tiempo de
Contrato
inicio
Construcción
Suma alzada
05/02/2014 1 año y medio
Precios Unitarios 02/01/2014
2 años

Cliente

Nombre de la obra

Valor de venta

MTC
Invesiones SA

Asfaltado carretera
Open Plaza

4,050,000.00
7,100,000.00

Costo del
Proyecto
2,900,900.00
5,100,000.00

Operaciones del Ejercicio 2014
1. La empresa reinicia sus operaciones el01.01.2014 con el siguiente balance
CÓD.
104
121
333
334
335
39132
39133
39134
4011
4017
4031
40391
40392
40393
4071
413
4151
421
501
582
591

CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN
DENOMINACIÓN
CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR
MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN
EQUIPO DE TRANSPORTE
MUEBLES Y ENSERESMAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACIÓN
EQUIPO DE TRANSPORTE
MUEBLES Y ENSERES
IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
IMPUESTO A LA RENTA
ESSALUD
SCTR

MOVIMIENTO
DEBE
HABER
201,500.00
706,000.00
3,251,500.00
2,307,500.00
326,500.00
942,010.00
472,700.00
81,900.00
91,500.00
4,500.00
9,843.00
3,271.00
3,973.00
1,825.00
15,950.00
4,000.00
27,626.00
896,742.00
2,752,000.00
120,160.001,365,000.00

CONAFOVISER
SENCICO
ADMINISTRADORAS DE FONDOS DE PENSIONES
PARTICIPACIÓN DE LOS TRABAJADORES POR PAGAR
COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIOS
FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR
CAPITAL SOCIAL
RESERVA LEGAL
UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS

6,793,000.00

CPCC. Yessica Soria Chanducas
Enunciado

6,793,000.00

Contabilidad Aplicada II

Empresa Constructora
2.Se compra materiales y suministros diversos para las diferentes obras y la gerencia
administrativa
1111
1101 Asfaltado
2020
Centro
carretera Gerencia de
Comercial Open
Tocache
administración
Plaza
Cta
602

Materiales
Cemento

159,000.00

388,000.00

Pisos

229,000.00

83,000.00

83,000.00

Tuberias

54,000.00

54,000.00

117,000.00

117,000.00

227,000.00227,000.00

96,000.00

96,000.00

13,000.00

180,000.00
10,500.00

180,000.00
23,500.00

249,000.00

926,500.00

Acero
Ladrillos
pinturas

7,000.00

Inst. Electricas
609

Inst. Sanit. Agua
Fletes
SUB TOTAL

60331
60332
60321

TOTAL

Suministros
Repuestos para vehiculos

7,000.00

71,000.00

-

1,152,000.00

1,175,500.00

5,500.00

76,500.00Repuestos para computadoras
Combustible
SUB TOTAL

32,000.00
103,000.00

68,900.00
68,900.00

1,897.00
3,500.00
10,897.00

1,897.00
104,400.00
182,797.00

Total Costo
IGV

352,000.00
63,360.00

995,400.00
179,172.00

10,897.00
1,961.46

1,358,297.00
244,493.46

TOTAL

415,360.00

1,174,572.00

12,858.46

1,602,790.46

El consumo de materiales y suministros...