caso de fraude Worldcom

Trabajo final de fraude Worldcom

Evidencia y declaración para probar hipótesis

Se ha logrado contar con evidencia documental e indicios que viene a probar la hipótesis ya antes planteada, asicomo las denuncias externas de personas que consideraban la existencia de operaciones fraudulentas, investigaciones de organismos gubernamentales de supervisión, alto nivel de deuda que la entidadreflejaba, la centralización de la realización de operaciones, teniendo dentro de ello como evidencia más relevante:
1. Se detectó irregularidades en las transferencias entre cuentas internas por unvalor de 3 mil 600 millones de dólares durante el año 2001 y por US$797 millones más en el primer trimestre del 2012. Esos gastos debieron haber sido registrados en su declaración de ingresos, perofueron incluidos como gastos de capital, lo que inflo sin sustento el flujo de efectivo, manifestando el responsable de realizar esta operación, haber sido presionado para manipular las cuentas a fin demantener alta la cotización en bolsa de las acciones de la empresa.

2. Registro contable incorrecto por US$4 mi millones de dólares en gastos, que habría llevado la compañía a reportar una pérdidaneta en 2001 y el primer trimestre del 2002.

3. Ocultamiento de la realidad económica y financiera durante un tiempo prolongado.

4. Ocultamiento deliberado de información a la Firma de auditoríaexterna y quien a su vez con bajo perfil de aplicación de su juicio profesional al auditar dichos periodos y no detectar la problemática dada.

5. Alteración de documentos y restricción de acceso ala base de datos que almacenaba las cifras comprometedoras de la empresa (habían juegos dobles y hasta triples libros).

Esquema del fraude
El esquema de fraude se da en los Estados financieros esla representación incorrecta u omisión de información material para los reportes fináncienos (maquillaje de EF); incrementos ficticios de ingreso o activos; disminución de gastos o pasivos;...