CASO DE PERITAJE CONTABLE




Índice

Índice

PRESENTACIÓN……………………………………………………………………………………………3
INTRODUCCIÓN…………………………………………………………………………………………..4
EL INFORME PERICIAL………………………………………………………………………………….5
OBJETO DE INFORME PERICIAL…………………………………………………….…6
CUALIDADES DEL INFORME PERICIAL……………………………………..………6
ESTRUCTURA DEL INFORME PERICIAL…………………………………….………7
PAPELES DE TRABAJO…………………………………………………………………………………13PRESENTACIÓN DE INFORMES Y/O DICTÁMENES…………………………………...…16
OBSERVACIONES AL INFORME………………………………………………………………..…17
LEVANTAMIENTO DE OBSERVACIONES AL INFORME…………………………………17
CONCLUSIONES…………………………………………………………………………………………..19
RECOMENDACIONES…………………………………………………………………………………..19
CASOS PRACTICOS……………………………………………………………………………………….20









PRESENTACIÓN:

En el ámbito del proceso penal, resultaen muchas ocasiones imprescindible la aportación de informes periciales en diversos momentos y distintos efectos; bien sea acompañado a la querella, a efectos de justificar y acreditar los hechos; o bien una vez abierta la fase del juicio oral, como elemento de prueba de los hechos y cuantificación de la condena.
En base la experiencia, en el ámbito económico financiero la prueba pericialreviste especial relevancia cuando se están juzgando delitos de estafa, apropiación indebida, delito fiscal, delitos societarios y falsedad en documentos mercantil. En estos casos el origen de la prueba está constituido por documentación bancaria, contable o financiera, en algunas estratégicamente combinadas utilizando técnicas especializadas en materia económica-financieraINTRODUCCION:

El peritaje, también llamado peritación, es la acción de la pericia (conocimiento, práctica y habilidad en una ciencia, arte u oficio). Desde el punto de vista de la administración de justicia, el peritaje contable es la labor que realiza el Contador Público Colegiado para ayudar al juez en la evaluación de una prueba y pueda tomar decisión en una causa determinada.
El peritocontable en el Perú, para cumplir con su trabajo cumple con las fases operacionales que son; planear, organizar y supervisar el sistema de control de calidad para la Pericia Contable Judicial, con la cual se puede identificar las deficiencias de las entidades.
En tal sentido, el peritaje contable judicial llega a su meta y cumple también como infomre pericial o prueba pericial o informecontable judicial.



EL INFORME PERICIAL
Es el medio de prueba que tiene por objeto ilustrar al Juzgador acerca de determinadas materias que requieren unos conocimientos especializados de los técnicos en tales ámbitos del conocimiento y de los que, como norma general, carece el órgano jurisdiccional. Queda excluida la pericia sobre materias jurídicas.
El perito judicial o perito forense es unprofesional dotado de conocimientos especializados y reconocidos, a través de sus estudios superiores, que suministra información u opinión fundada a los tribunales de justicia sobre los puntos litigiosos que son materia de su dictamen. Existen dos tipos de peritos, los nombrados judicialmente y los propuestos por una o ambas partes (y luego aceptados por el juez), ambos ejercen la misma influenciaen el juicio.
Pueden ser peritos personas físicas o jurídicas. Deben ostentar la titulación requerida en la materia objeto de dictamen y a la naturaleza de éste, aunque si se trata de materias que no están comprendidas en títulos profesionales oficiales se requiere que sean entendidos en ellas. Si se trata de personas jurídicas deben estar dedicadas al estudio de la materia correspondiente o estarlegalmente habilitadas para emitir dictámenes sobre la específica cuestión de que se trate.
El peritaje podrá ser aportado en función de los meros conocimientos del perito, o bien a la aplicación de tales conocimientos en la evaluación de una determinada prueba.
Un dictamen pericial permite llevar a conocimiento del Juez datos de hecho que pueden ser aprehendidos sólo o, cuando menos, de...