Caso Dell (1)

ESTRATEGIAS TRIBUTARIAS PARA DESARROLLO DE
ACTIVIDADES MERCANTILES



MODULO PLANEACIÓN TRIBUTARIA

Profesor: María Rosalba Suarez A.

FUNDACION UNIVERSIDAD DEL NORTE
ESPECIALIZACION EN FINANZAS
BARRANQUILA, 15 DE AGOSTO DE 2014

CONTENIDO
DESCRIPCIÓN DEL CASO .....................................................................................................................4A.

ASPECTOS COMERCIALES ..........................................................................................................5

1.

GENERALIDADES.........................................................................................................................5

2. MATRIZ DE DEFINICIONES Y CARCARACTERISTICAS DE SOCIEDAD LTDA, SAS, EMPRESA
UNIPERSONAL Y PERSONA NATURAL.................................................................................................5
3. CUADRO COMPARATIVO ENTRE SOCIEDAD LTDA, SAS, EMPRESA UNIPERSONAL Y PERSONA
NATURAL. ...........................................................................................................................................5
4. VENTAJAS Y DESVENTAJAS ENTRE LAS SOCIEDADES LIMITADA, S.A.S, EMPRESAUNIPERSONAL
Y PERSONA NATURAL. ........................................................................................................................5
5.

CONCLUSION DE LA MEJOR OPCION: TIPO DE EMPRESARIO ....................................................7

B.

ASPECTOSTRIBUTARIOS............................................................................................................8

6.

DEFINICIÓN DE LOS IMPUESTO DE RENTA, IVA Y RETENCIÓN EN LA FUENTE. ...........................8

C.

ASPECTOS PRACTICOS ...............................................................................................................9

7. PERSONAS JURÍDICAS: SOCIEDADES LIMITADAS, EMPRESAS UNIPERSONALES Y SOCIEDADES
POR ACCIONES SIMPLIFICADAS........................................................................................................10
7.1.

8.

IMPUESTO A LA RENTA .....................................................................................................10

7.1.1.

CONTRIBUCYENTES Y DECLARANTES DE IMPUESTO DE RENTA Y CREE. ...................10

7.1.2.

BASE GRAVABLE POR EL SISTEMA DE DEPURACION................................................10

7.1.3.

BASE GRAVABLE POR SISTEMA DE RENTA PRESUNTIVA .........................................11

7.1.4.

VALOR DEL IMPUESTO A PAGAR ...............................................................................11

7.1.5.

UTILIDAD REAL..........................................................................................................11

SOCIEDAD PERSONANATURAL ................................................................................................11
8.1.

IMPUESTO A LA RENTA .....................................................................................................11

8.1.1.

DECLARANTE DE IMPUESTO DE RENTA Y CREE .........................................................11

8.1.2.

CONTRIBUYENTE DE IMPUESTO DERENTA Y CREE...................................................12

8.1.3.

DETERMINACION DE BASE GRAVABLE POR EL SISTEMA DE DEPURACION .............12

8.1.4.

DETERMINACIÓN DE BASE GRAVABLE POR SISTEMA DE RENTA PRESUNTIVA .......12

2

8.1.5.

VALOR DEL IMPUESTO A PAGAR ...............................................................................13

8.1.6.

UTILIDADREAL..........................................................................................................13

9.

IMPUESTOS A LAS VENTAS ...................................................................................................14
9.1.

REGIMEN AL QUE PERTENECE ......................................................................................14

9.2.

OBLIGACIONES A CUMPLIR...