CASO FINAL PRACTICO compa ia ilusiones

COMPAÑÍA ILUSIONES S.A
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Al 31/12/2015
Expresado en Nuevos Soles







2013
2014

2013
2014
ACTIVOS


PASIVOS:


ACTIVOS CORRIENTES


ACTIVOS CORRIENTES


Efectivo y Equivalentes de Efectivo
600
1,680
Cuentas por pagar
1,085
1,090
Cuentas por Cobrar
2,370
2,390
Intereses por pagar
30
45
Reserva para cuentas incobrables
-600
-450
Impuesto a la renta por pagar
50
85Documentos por cobrar
400
150
Obligaciones a corto Plazo
450
750
Intereses por cobrar
-
100
Obligaciones por Arrendamiento
-
725
Inventarios
1,230
1,375
Obligaciones a largo Plazo
2,150
2,425
Inversiones Financieras
250
260
Impuestos diferidos
375
525
ACTIVOS NO CORRIENTES


Otros pasivos
225
275
Propiedad, planta y equipo
6,460
8,460
TOTAL PASIVOS
4,365
5,920
Depreciación acumulada
-2,100
-2,300Intangibles
40
175
PATRIMONIO

Otros Activos
110
135






Capital
2,000
3,000



Utilidades Retenidas
2,395
3,055



TOTAL PATRIMONIO
4,395
6,055






TOTAL ACTIVOS
8,760
11,975
TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO
8,760
11,975


COMPAÑÍA ILUSIONES S.A.
ESTADO DE RESULTADOS
Al 31/12/2015
Expresado en Nuevos Soles




VENTAS
13,965
Costo de Ventas
-10,290
UTILIDAD BRUTA
3675


Gastos deAdministración y Ventas
-1,690
Depreciación
-430
Amortización
-15
Provisión Cuentas Incobrables
-200
Gasto Intereses
-205
Intereses Ganados
155
Participación en ganancia de afiliada
100
Ingresos por cobro de seguro
45
Ganancia (Pérdida) en Diferencial Cambiario
20
Ganancia (Pérdida)Violación de Patente
-165
Ganancia (Pérdida) Venta Inversiones
-3
Ganancia (Pérdida) Venta Propiedad
80
Ganancia (Pérdida) Venta Intangibles
-10
Ganancia (Pérdida) Venta Obligaciones Largo Plazo
13
Utilidad antes de Impuestos
1,370


PROVISIÓN PARA IMPUESTOS

Corriente
-360
Diferidos-150
UTILIDAD (PÉRDIDA) NETA
860

860



COMPAÑÍA ILUSIONES S.A.

DATOS PARA LA ELABORACIÓN DEL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

Al 31/12/2015

Expresado en Nuevos Soles









CEDULAS DE TRANSACCIONES PARA CADA MOVIMIENTO DE AUMENTO O DISMINUCIÓN






1
Cuentas por cobrar dadas de baja
350
NE
OP

Provisión C. Incobrables (incluida en gastos generales)
200NO
OP





2
Cobro documento de ctas x cobrar años anteriores (sobre inventarios)
100
SE
OP

Cobro de intereses sobre estos documentos
55
SE
OP

Se registró intereses pendientes de cobro a clientes
100
NE
OP





3
Participación en dividendo de afiliada (contabilizado x método patrimonial)
100



Ganancia no realizada
80
NO
OP

Recibido en efectivo
20
SE
OP





4
Vende enefectivo activo fijo, valor libros 410,costo adquisición 640
490
SE
INV

Depreciación acumulada
230
NE
OP

Ganancia en venta de equipo
80
NE
OP






Se cobra además una cuota por venta de planta
110
SE
INV





5
Construye activo fijo para su uso, monto efectivo acumulado al año
1000
SE
INV

Incluye intereses capitalizados
10
NADA






6
Registro arrendamiento de capital x nuevos equipos (valorrazonable)
850
NE
FIN

Pagos de capital sobre la obligación
125
SE
FIN










7
Compra total del capital de Cía. S, registrada bajo método patrimonial
925
900
SE

Valores justos de activos y pasivos adquiridos




- Caja
25



- Cuentas por cobrar
155



- Inventarios
350



- Propiedad Planta y Equipo
900



- Patente
80



- Goodwill
45



- Cuentas porpagar y gastos acumulados
-255



- Deuda a largo plazo
-375



- ACTIVOS NETOS ADQUIRIDOS
925







8
Se solicita préstamo: restituye valores bajo convenio de crédito, los




valores son pagaderos después de 30 días con incremento neto anual
300
SE
FIN





9
Emisión de obligaciones a largo plazo para efectivización futura
400
NADA






10
Se provisiona Impuesto a la renta
150...