Caso Fincla

FINCLA S.A.

Claudia Salcedo V., propietaria de la empresa Fincla S.A. le solicitó el siguiente favor a un amigo especialista en finanzas:
Mi contadora está con permiso y, necesito ver el balance de mi empresa. Ella, la contadora, ha dejado los libros contables con la información necesaria para elaborar el balance ¿Estarías dispuesto a preparar los balances para mí?
Además te agradeceré,cualquier comentario acerca de las cifras que muestran los saldos de la cuenta. El saldo de la cuenta “Efectivo o Caja” es saludable y eso lo considero como una buena señal. Además, la contadora, me ha dicho que la utilidad neta en el mes de Setiembre de 2011 fue $52,800.
El libro contiene un registro detallado de las operaciones y en consecuencia el amigo cuenta con los saldos de las cuentas alinicio y al final del mes de Setiembre tal como se muestra en el Anexo 1.
Claudia Salcedo es propietaria de todas las acciones de Fincla S.A.
Se solicita:
1. Preparar los balances al 1 de Setiembre de 2011 y al 30 de Setiembre de 2011, en el formato adecuado.
2. ¿Por qué la cuenta utilidades retenidas no aumenta en un monto igual a la utilidad neta del mes de Setiembre de 2011?
3.¿El capital de trabajo contable al 30 de Setiembre, aumentó o disminuyó?
4. Determine, en promedio, el valor de la prima de la acción.
5. Si se basa en el balance general ¿Cuánto pagaría usted por cada acción de Fincla S.A. al 30 de Setiembre de 2011?
Anexo 1
| | | 01/09/2011 | 30/09/2011 |
Accounts Payable | | $16,840 | $54,650 |
Accounts Receivable | | $155,890 | $66,810 |Accrued Wages Payable | | $2,560 | $4,490 |
Accumulated Depreciation on Building | $200,000 | $202,500 |
Accumulated Depreciation on Equipment | $13,600 | $15,200 |
Bank Notes Payable | | $20,000 | $75,000 |
Building | | | $750,000 | $750,000 |
Capital Stock | | $500,000 | $500,000 |
Capital in Excess of Par Value | $120,000 | $120,000 |
Cash | | | $74,700 | $167,490 |Equipment (at cost) | | $34,000 | $94,000 |
Land | | | $450,000 | $450,000 |
Long-Term Debt | | $200,000 | $100,000 |
Long-Term Debt Due Within One Year | $100,000 | $100,000 |
Merchandise Inventory | | $176,500 | $168,000 |
Note Receivable, Claudia Salcedo | $30,000 | $18,000 |
Other Accounts Receivable | $12,450 | $13,500 |
Other Accounts Liabilities | $1,280 | $1,280 |
PrepaidExpenses | | $6,000 | $5,500 |
Retained Earnings | | $517,860 | $558,660 |
Supplies in Hand | | $13,000 | $17,000 |
Taxes Payable | | $10,400 | $18,520 |

(1) El capital está conformado por 50,000 acciones comunes totalmente pagado
(2) Se refiere a un monto prestado a Claudia Salcedo

Solución Caso FINCLA S.A.
1) Elaboramos el Balance General de FINCLA para los meses Agosto ySeptiembre del 2011.
Balance Sheet for FINCLA S.A. | | |
As of September 30, 2011 | | | |
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| | | 30/09/2011 | 31/08/2011 |
Assets |   |   |   |   |
CurrentAssets |   |   |   |
Cash | | | 167,490 | 74,700 |
AccountsReceivable | | 66,810 | 155,890 |
OtherAccountsReceivable (1) | 31,500 | 42,450 |
Inventories (2) | | 185,000 | 189,500 |
Prepaid Expenses (3) || 5,500 | 6,000 |
Total CurrentAssets |   | 456,300 | 468,540 |
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Non CurrentAssets | | | |
PPE (net) (4) | | 1,076,300 | 1,020,400 |
Total Non CurrentAssets |   | 1,076,300 | 1,020,400 |
TOTAL ASSETS |   | 1,532,600 | 1,488,940 |
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Liabilities and Equity |   |   |   |
CurrentLiabilities |   |   |   |
Bank Notes Payable | | 75,000 | 20,000 |AccountsPayable | | 54,650 | 16,840 |
OtherAccountsPayable (5) | 23,010 | 12,960 |
Short-Term Portion of Long-Term Debt | 100,000 | 100,000 |
OtherLiabilities (6) | | 1,280 | 1,280 |
Total Current Liabilities |   | 253,940 | 151,080 |
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Non Current Liabilities |   |   |   |
Long-TermDebt | | 100,000 | 200,000 |
Total Non Current Liabilities | 100,000 | 200,000 |...