Caso Fraude

INCAE

CONSORCIO HOTELERO LAS ESTRELLAS DE MAR, S.A.

“Señores: ¿qué está sucediendo? ¿Cómo es posible que tuviéramos
US$274,410 de utilidades en vez de los $500,000 planeados a pesar de
que logramos la meta de ingresos de US$3,988,000 y a lo largo del año
confirmamos que alcanzaríamos esa meta??”.
Alfonso Castellón. Gerente General

Con la frase anterior iniciaba la reunión del equipogerencial del Consorcio
Hotelero las Estrellas de Mar, a finales de diciembre de 2004. La convocatoria,
común para este período del año, se enfocaba en la revisión del cumplimiento de
las metas propuestas para el período. Entre los objetivos más importantes se había
proyectado una utilidad de entre US$400,000 y US$520,000 (cuatrocientos mil y
quinientos veinte mil dólares) como resultado deexpectativas de ingresos que
ascendían a los US$4,000,000 (cuatro millones de dólares). Sin embargo, al
revisar el Estado de Resultados se observaba una utilidad de US$274,410
(doscientos setenta y cuatro mil cuatrocientos diez dólares), con ingresos de
US$3,988,000 (Anexo 1). La utilidad reportada, un 50% más abajo del margen
proyectado, era una cifra alarmante debido a que los ingresos síhabían alcanzado
la meta y los reportes a lo largo del año habían confirmado el nivel planeado de
utilidades. Como resultado de esto, Castellón solicitó a su Gerente Financiero,
Héctor Villanueva, y a su Contador General, Javier Ortiz, que de inmediato se
procediera a elaborar un Balance General y Estado de Resultados para un período
de 5 años. Asimismo, el Sr. Castellón deseaba analizar condetalles las
circunstancias y cifras que habían causado el problema para el último año. De
inmediato, ambos gerentes procedieron a levantar la información.
A pocos metros de la sala de juntas estaba Gabriel Durán, asistente del
Contador General, preparando como usualmente lo hacía, la información para el
pago a los proveedores del hotel y otros informes financieros de la empresa.--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Este caso fue escrito por la Licda Orietta Zumbado, consultora, bajo la dirección y supervisión del
profesor Arnoldo Rodriguez, ambos de INCAE. Su objetivo es fomentar la discusión en clase, más
que ilustrar el manejo correcto o incorrecto de una situación administrativa.Centro de Investigaciones de INCAE. Alajuela, Costa Rica, febrero del 2005.

Distribución Restringida

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LAS CARACTERÍSTICAS DE LA EMPRESA:
El Consorcio Hotelero las Estrellas de Mar era un consorcio con una muy
prolongada trayectoria comercial dedicada al hospedaje. Su oficina principal
estaba ubicada en San José, capital de Costa Rica. La cadena hotelera,había sido
fundado el 21 de febrero de 1974 y debido a su correcta gestión administrativa y a
las políticas del gobierno costarricense con respecto al sector turismo para los
primeros años del nuevo milenio, fue creciendo hasta alcanzar para el año 2004
ingresos anuales de cerca de US$4,000.000 (cuatro millones de dólares). Su
nómina era de 600 empleados, contaba con cerca de 300 proveedores 1y su ámbito
de acción era todo el territorio nacional. Como una muestra de las operaciones del
hotel, el año anterior habían hospedado a personas de todos los continentes, dos
expresidentes y gran cantidad de estrellas de cine y del espectáculo.
A pesar del marcado éxito, el rápido crecimiento de los últimos años había
empezado a causar presión sobre el equipo gerencial. Sin embargo, elGerente
General usualmente comentaba que era impresionante el nivel de eficiencia del
mismo: “con los mismos gerentes, mantenemos un nivel mayor de operaciones.
Es más, ahora realizamos más funciones de las que solíamos hacer hace algún
tiempo”.
Pero ahora, en vez de ser el momento de festejar, empezaba el proceso de
conocer la razón por la cuál la empresa no había alcanzado sus metas para el...