Caso ilustrativo
Páginas: 2 (275 palabras)
Publicado: 19 de noviembre de 2013
CASO ILUSTRATIVO
“Novasocia S.a.”
Durante una auditoría efectuada en el mes de octubre del presente año a “Novasocia S.a.” empresa
dedicada a la venta de ropa, accesorios ydemás equipos deportivos, reveló que el personal del counter
de recepcionistas estaba bajo la dirección del “Jefe de compras”. A los empleados del departamento de
cuentas porpagar se les había ordenado aceptar las guías de remisión informales del proveedor de
camisetas deportivas como evidencia de la recepción de la mercadería así como lasrespectivas facturas.
Debido a esta deficiencia del control interno, los auditores efectuaron un examen exhaustivo de las
facturas de compras y hallaron muchas del mes de septiembreque provenían con la leyenda: “Sujeta a
ajustes en el tiempo de entrega de la mercadería”. Al investigarlas se supo que la mercadería no había
sido entregada todavía, peroque las facturas ya habían sido pagadas.
El “Jefe de compras” explicó que había pedido las facturas anticipadas con el propósito de reducir el
ingreso gravable del año encurso, ya que en el 2012 las utilidades habían sido mayores de lo habitual.
Una investigación más rigurosa reveló que el “Jefe de compras” tenía gran interés personal en que elproveedor recibiera el pago de las facturas anticipadamente y que los altos directivos de Novasocia S.a.
como del proveedor desconocían este conflicto de intereses.Preguntas a responder.
¿De los 7 factores del “primer componente” de la MATRIZ DE COSO que es “AMBIENTE DE
CONTROL” cual falló según el caso ilustrativo?
¿Cree ustedconveniente hacer una re-estructuración en el área de compras de la Compañía?
¿Si usted perteneciera a una Compañía de Asesores Privados que recomendaciones haría?
“Novasocia S.a.”
Durante una auditoría efectuada en el mes de octubre del presente año a “Novasocia S.a.” empresa
dedicada a la venta de ropa, accesorios ydemás equipos deportivos, reveló que el personal del counter
de recepcionistas estaba bajo la dirección del “Jefe de compras”. A los empleados del departamento de
cuentas porpagar se les había ordenado aceptar las guías de remisión informales del proveedor de
camisetas deportivas como evidencia de la recepción de la mercadería así como lasrespectivas facturas.
Debido a esta deficiencia del control interno, los auditores efectuaron un examen exhaustivo de las
facturas de compras y hallaron muchas del mes de septiembreque provenían con la leyenda: “Sujeta a
ajustes en el tiempo de entrega de la mercadería”. Al investigarlas se supo que la mercadería no había
sido entregada todavía, peroque las facturas ya habían sido pagadas.
El “Jefe de compras” explicó que había pedido las facturas anticipadas con el propósito de reducir el
ingreso gravable del año encurso, ya que en el 2012 las utilidades habían sido mayores de lo habitual.
Una investigación más rigurosa reveló que el “Jefe de compras” tenía gran interés personal en que elproveedor recibiera el pago de las facturas anticipadamente y que los altos directivos de Novasocia S.a.
como del proveedor desconocían este conflicto de intereses.Preguntas a responder.
¿De los 7 factores del “primer componente” de la MATRIZ DE COSO que es “AMBIENTE DE
CONTROL” cual falló según el caso ilustrativo?
¿Cree ustedconveniente hacer una re-estructuración en el área de compras de la Compañía?
¿Si usted perteneciera a una Compañía de Asesores Privados que recomendaciones haría?
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