caso iri

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TEMARIO

1. 

Generalidades de
Auditoria
2. 
Etapas de la Auditoria:
• 
Planeación de la
auditoria
• 
Preparación de la
auditoria
• 
Ejecución de la
auditoria
• 
Informe de auditoria
• 
Seguimiento de la
auditoriaIng.%Miller%Romero%/%gerencia@consultoresauditores.com
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ALGO DE HISTORIA
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PARA RESALTAR….!
!  La palabra auditoria tiene que ver con oír y revisar cuentas ya que proviene de latín
auditorius.
!  La actividad del auditor consistía en certificar que los resultados financieros emitidos por
las empresas que solicitaban un préstamo al banco fuera veraces y confiables.
!  Se les leían losingresos y los gastos de un comercio o establecimiento, ya que audire
significa oír, escuchar.
!  Por muchos años el concepto que se asoció al trabajo del auditor era el de detectar lo
que estaba mal para informar a quien correspondiera sobre dicho acontecimiento, así
pasaron los años y la imagen de una persona chismosa, delatora, inspector a sido uno de
los inconvenientes con los cuales todoauditor debe luchar ya que se les asocia a alguien
que busca las cosas malas.
!  Actualmente el profesional de auditoria no es solamente especialista en el área contable
y financiera y empiezan a ejercer dicho labor profesionales con especialidades en otras
áreas.
!  AYER: Auditoria financiera, Auditoria de Operaciones, Auditoria Administrativa/gestión
!  HOY: Auditoria Informática, Auditoriade Control Interno, Auditoria de Sistemas de
Gestión
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!  Conjunto de partes que
actúan como un todo en
relación armónica con el
entorno

! Conjunto de elementos con
funciones específicas para
lograr un objetivo común.

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Actividades coordinadas
para dirigir y controlar la
organización
Todas las acciones que
de manera integral,
creativa y coordinada
lleven a una organización
o
e q u i p o
a l
cumplimiento de metas
y objetivos trazados
bajo una política.

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Proceso sistemático,
i n d e p e nd i e n t e y
documentado para obtener
evidencias y evaluarlas de
manera objetiva, con el fin
de determinar la extensión
en que se cumplen los
criterios de la auditoria
y
así proporcionar información
sobre la cual una
organización puede actuar
para mejorar su desempeño.

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EVIDENCIA OBJETIVA
www.consultoresauditores.com!"  Información cualitativa ó
cuantitativa, registros o
informes de hechos
pertinentes a lo que se
está auditando, el cual
está basado en la
observación, medida ó
prueba y el cual pueda ser
verificado.
"  Documentación (registros,
procedimientos, diseños,
etc.) y los resultados de
las medidas físicas.

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Verificar la
adecuación,
conveniencia y
eficacia con
respecto a los
criterios de
auditoria.

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INTERNAS

EXTERNAS

PRIMERA PARTE

SEGUNDA PARTE

TERCERA PARTE

ORGANIZACIÓN

PROVEEDOR/CLIENTE

ENTE CERTIFICADOR

Objetivos:
Determinar si el SGCS:
" Es conforme con losrequisitos
planificados.
" Se ha implementado y se
mantiene de manera eficaz.

Objetivos:
" Evaluar la adecuación para
cumplir eficazmente los
requisitos del sistema de
gestión del desarrollo del
proveedor.
" Verificar la aplicación de
disposiciones contractuales.

Objetivos:
" Evaluar la capacidad para
cumplir los requisitos mínimos
de la norma.
" D isminuir la necesidad de...