Caso Jglotman
Páginas: 9 (2084 palabras)
Publicado: 6 de febrero de 2013
1. HECHOS DEL CASO J GLOTTMAN
La compañía en su ejercicio comercial y en un deshonesto trabajo por parte del área contable en cabeza del contador y el Revisor Fiscal, fue encontrado que la empresa J GLOTTMAN S.A. se venían presentando las siguientes anomalías:
DOBLE CONTABILIDAD: Consistió en que la compañía llevaba libros paralelos de contabilidad donde registraba las mismas operacionespero en forma diferente buscando evadir obligaciones tributarias a las que estaban obligados.
Dada esta situación la compañía violo las siguientes normas:
• Articulo 654 E.T.
HECHOS IRREGULARES EN LA CONTABILIDAD. Habrá lugar a aplicar sanción por libros de contabilidad en los siguientes casos:
a. No llevar libros de contabilidad si hubiere obligación a llevarlos.
b. No tenerregistrados los libros principales de contabilidad, si hubiere obligación de registrarlos.
c. No exhibir los libros de contabilidad, cuando las autoridades tributarias lo exigieren.
d. Llevar doble contabilidad.
e. No llevar los libros de contabilidad en forma que permitan verificar o determinar los factores necesarios para establecer las bases de liquidación de los impuestos o retenciones
f.Cuando entre la fecha de las últimas operaciones registradas en los libros, y el último día del mes anterior o aquel en el cual se solicita su exhibición existan más de cuatro meses de atraso.
• ARTICULO 657 E.T.
SANCION DE CLAUSURA DEL ESTABLECIMIENTO. La administración de impuestos podrá imponer la sanción de clausura o cierre del establecimiento de comercio, oficina, consultorio y, engeneral, el sitio donde se ejerza la actividad, profesión u oficio.
a. Cuando se establezca que el contribuyente lleva doble contabilidad, doble facturación o que una factura o documento equivalente, expedido por el contribuyente no se encuentra registrada en la contabilidad.
• ARTICULO 74 CODIGO DE COMERCIO
Si un comerciante lleva doble contabilidad o incurre en cualquier otro fraude de talnaturaleza, sus libros y papeles solo tendrán valor en su contra. Habra doble contabilidad cuan un comerciante lleva dos o mas libros iguales en los que se registre en forma diferente las mismas operaciones, o cuando tenga distintos comprobantes sobre los mismos actos.
• ARTICULO 51 CODIGO DE COMERCIO
Harán parte integrante de la contabilidad todos los comprobantes que sirvan de respaldo alas partidas asentadas en los libros, así como la correspondencia directamente relacionada con los negocios.
• ARTICULO 72 CODIGO DE COMERCIO
La fe debida a los libros es indivisible. En consecuencia la parte que acepte en lo favorable los libros de su adversario, estará obligada a pasar por todas las enunciaciones perjudiciales que ellos contengan, si se ajustan a las prescripcioneslegales y no se comprueba fraude.
• ARTICULO 220-221-224 CODIGO PENAL
ARTICULO 220. INJURIA. El que haga a otra persona imputaciones deshonrosas, incurrirá en prisión de dieciséis (16) a cincuenta y cuatro (54) meses y multa de trece punto treinta y tres (13.33) a mil quinientos (1.500) salarios mínimos legales mensuales vigentes.
ARTICULO 221. CALUMNIA. El que impute falsamente a otro unaconducta típica, incurrirá en prisión de dieciséis (16) a setenta y dos (72) meses y multa de trece punto treinta y tres (13.33) a mil quinientos (1.500) salarios mínimos legales mensuales vigentes.
ARTICULO 222. INJURIA Y CALUMNIA INDIRECTAS. A las penas previstas en los artículos anteriores quedará sometido quien publicare, reprodujere, repitiere injuria o calumnia imputada por otro, o quienhaga la imputación de modo impersonal o con las expresiones se dice, se asegura u otra semejante.
ARTICULO 224. EXIMENTE DE RESPONSABILIDAD. No será responsable de las conductas descritas en los artículos anteriores quien probare la veracidad de las imputaciones.
Sin embargo, en ningún caso se admitirá prueba:
2. Sobre la imputación de conductas que se refieran a la vida sexual,...
La compañía en su ejercicio comercial y en un deshonesto trabajo por parte del área contable en cabeza del contador y el Revisor Fiscal, fue encontrado que la empresa J GLOTTMAN S.A. se venían presentando las siguientes anomalías:
DOBLE CONTABILIDAD: Consistió en que la compañía llevaba libros paralelos de contabilidad donde registraba las mismas operacionespero en forma diferente buscando evadir obligaciones tributarias a las que estaban obligados.
Dada esta situación la compañía violo las siguientes normas:
• Articulo 654 E.T.
HECHOS IRREGULARES EN LA CONTABILIDAD. Habrá lugar a aplicar sanción por libros de contabilidad en los siguientes casos:
a. No llevar libros de contabilidad si hubiere obligación a llevarlos.
b. No tenerregistrados los libros principales de contabilidad, si hubiere obligación de registrarlos.
c. No exhibir los libros de contabilidad, cuando las autoridades tributarias lo exigieren.
d. Llevar doble contabilidad.
e. No llevar los libros de contabilidad en forma que permitan verificar o determinar los factores necesarios para establecer las bases de liquidación de los impuestos o retenciones
f.Cuando entre la fecha de las últimas operaciones registradas en los libros, y el último día del mes anterior o aquel en el cual se solicita su exhibición existan más de cuatro meses de atraso.
• ARTICULO 657 E.T.
SANCION DE CLAUSURA DEL ESTABLECIMIENTO. La administración de impuestos podrá imponer la sanción de clausura o cierre del establecimiento de comercio, oficina, consultorio y, engeneral, el sitio donde se ejerza la actividad, profesión u oficio.
a. Cuando se establezca que el contribuyente lleva doble contabilidad, doble facturación o que una factura o documento equivalente, expedido por el contribuyente no se encuentra registrada en la contabilidad.
• ARTICULO 74 CODIGO DE COMERCIO
Si un comerciante lleva doble contabilidad o incurre en cualquier otro fraude de talnaturaleza, sus libros y papeles solo tendrán valor en su contra. Habra doble contabilidad cuan un comerciante lleva dos o mas libros iguales en los que se registre en forma diferente las mismas operaciones, o cuando tenga distintos comprobantes sobre los mismos actos.
• ARTICULO 51 CODIGO DE COMERCIO
Harán parte integrante de la contabilidad todos los comprobantes que sirvan de respaldo alas partidas asentadas en los libros, así como la correspondencia directamente relacionada con los negocios.
• ARTICULO 72 CODIGO DE COMERCIO
La fe debida a los libros es indivisible. En consecuencia la parte que acepte en lo favorable los libros de su adversario, estará obligada a pasar por todas las enunciaciones perjudiciales que ellos contengan, si se ajustan a las prescripcioneslegales y no se comprueba fraude.
• ARTICULO 220-221-224 CODIGO PENAL
ARTICULO 220. INJURIA. El que haga a otra persona imputaciones deshonrosas, incurrirá en prisión de dieciséis (16) a cincuenta y cuatro (54) meses y multa de trece punto treinta y tres (13.33) a mil quinientos (1.500) salarios mínimos legales mensuales vigentes.
ARTICULO 221. CALUMNIA. El que impute falsamente a otro unaconducta típica, incurrirá en prisión de dieciséis (16) a setenta y dos (72) meses y multa de trece punto treinta y tres (13.33) a mil quinientos (1.500) salarios mínimos legales mensuales vigentes.
ARTICULO 222. INJURIA Y CALUMNIA INDIRECTAS. A las penas previstas en los artículos anteriores quedará sometido quien publicare, reprodujere, repitiere injuria o calumnia imputada por otro, o quienhaga la imputación de modo impersonal o con las expresiones se dice, se asegura u otra semejante.
ARTICULO 224. EXIMENTE DE RESPONSABILIDAD. No será responsable de las conductas descritas en los artículos anteriores quien probare la veracidad de las imputaciones.
Sin embargo, en ningún caso se admitirá prueba:
2. Sobre la imputación de conductas que se refieran a la vida sexual,...
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