caso penal


INFORME PERICIAL

EXPEDIENTE : 120 - 2013
DEMANDANTE : Empresa
MANUFACTURA : Servipes EIRL
DEMANDADO : Trabajador de la Oficina de Caja
DELITO : Apropiación Ilícita
ESPECIALISTA : Luis Herrera GilSEÑOR:
FISCAL DE LA SEGUNDA FISCALÍA PROVINCIAL ESPECIALIZADA EN DELITO DE CORRUPCIÓN DE FUNCIONAMIENTO – ÁNCASH
ALXANDER PEREZ ATOCHE CPC. CON DNI 44601061 MAT N° 02 -118, Con domicilio fiscal Urb. Los cipreses N-03 esta Ciudad con teléfono N° 043 -313175 – Of. 201 y PEDRO VERGARA MAGUINA CPC. CON DNI 33601051 MAT N° 02 – 147 con domicilio Fiscal Av. Los portales N° 8 en esta ciudad con teléfono N°043 - 317861, designados peritos judiciales contables en el presente proceso.
1. Que han sido nombrados por su despacho cuyo objetivo es ; HURTO DE DOCUMENTOS CON FINES DE APROPIACION ILICITA DE RECURSOS Y BIENES EN AGRAVIO DE LA EMPRESA

2. Para lo cual estoy presentando a su despacho , la pericia correspondiente dentro de los siguientes aspectos:

I. ANTECEDENTES
II. OBJETIVO DEL EXAMENIII. EXAMEN PERICIAL
IV. CONCLUSIONES
V. ANEXOS


I. ANTECEDENTES
Según el hallazgo efectuado por el Gerente de la Empresa, funcionario dependiente, contra un trabajador de la oficina de Tesorería (Caja) y otros que resulten responsables en agravio de la EMPRESA COMERCIALIZADORA “SERVIPES EIRL”, por el delitos de: de fraude “hurto de documentos con fines de apropiación ilícita derecursos y bienes en agravio de la empresa”, de la EMPRESA COMERCIALIZADORA “SERVIPES EIRL” por un importe de S/. 25,870.00 (Veinte cinco mil ochocientos setenta 00/100 Nuevos Soles) el denunciado no hizo cumplir las normas legales de contabilidad, de adquisiciones, así como el uso de comprobantes no oficiales, comprobantes de pago ya empleados con anterioridad, comprobantes de pago falsos,adulteración de comprobantes de pago, falsificación de firmas del Gerente y el pagador, destrucción y perdida del comprobante de pago.
II. OBJETIVO DEL EXAMEN

Demostrar los delitos cometidos por el denunciado en agravio de la Empresa COMERCIALIZADORA “SERVIPES EIRL”, por el delito de hurto de documentos con fines de apropiación ilícita de recursos y bienes en agravio de la empresa de la EMPRESACOMERCIALIZADORA “EL TEJEDOR S.A”

III. EXAMEN PERICIAL

Normatividad.
La Constitución del Estado
Ley Orgánica del Poder Judicial
La ley Penal Tributaria regulada por Decreto Legislativo N°813
Norma internacional de contabilidad Nº 8 y 11
D. legal. Nº 774 impuesto a la renta modificado por la ley Nº 26415
Decretos legislativos Nº s. 799, 810, 869, 881 y las leyes s. 26731 y 26732Resolución Nº 018 - 97 SUNAT reglamento del comprobante de pago.
Código tributario D. Leg. Nº 816 modificado por la ley Nº 26663.
Ley de Ética del Contador
Ley Orgánica de la Municipalidad (Reglamento interno de Tesorería Almacén).

PROCEDIMIENTOS Y TECNICAS DEL TRABAJO PERICIAL
Acopio de documentos (Documentos de Contabilidad, tesorería, bancos, acuerdos ,informes)
Comprobantes de pagos falsos.Adulteración de comprobantes de pago.

AREA DE CONTABILIDAD
Integración Contable
Formulación de los Estados Financieros.
Registro y Libro Contables
Documentación (Pedidos, órdenes de compra, informes del
tesorero, movimiento de caja)
Área de tesorería, almacén, logística, patrimonio, rentas, presupuestos.
En algún Libro Auxiliar o Voluntario.

AREA DE TESORERIA
Facturas
Boletas deventa
Tickets
Arqueo de Caja (Actas)
Movimiento de Caja Chica
Comprobante por diversos Conceptos

IV. CONCLUSIONES

1. De la pericia efectuada se ha comprobado fehacientemente que el responsable de tesorería, ha incurrido en fraudes con los comprobantes de pago (Boleta de Venta), falsificación de documentos con fines de apropiación ilícita de recursos y bienes en agravio de la EMPRESA...