Caso Práctico Auditoría Forense

UNIVERSIDAD POLITECNICA SALESIANA
SEDE GUAYAQUIL

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
CARRERA: CONTABILIDAD Y AUDITORIA

TESIS PREVIA A LA OBTENCIÓN DEL TITULO DE: INGENIERIA EN CONTABILIDAD Y
AUDITORIA

TITULO
AUDITORIA FORENSE: CASO FILANBANCO

AUTORES:
GONZALEZ FIGUEROA MARTHA SOLANGE
LOPEZ OÑA ELIK RAUL

DIRECTOR: Ing. Bolívar Vásquez

Guayaquil, 15 de Diciembre de 2008DECLARATORIA DE RESPONSABILIDAD

Los conceptos desarrollados, análisis realizados y las conclusiones del presente trabajo, son
de exclusiva responsabilidad de los autores.

Guayaquil, diciembre 15 de 2008

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GONZALEZ FIGUEROA MARTHA

LOPEZ OÑA ELIK RAUL

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DEDICATORIA

A nuestro querido hijo que es unabendición de Dios y que lo esperamos con todo nuestro
amor.

ii

AGRADECIMIENTO

A Dios, a nuestras familias, a nuestros profesores por todo su apoyo durante todas las
etapas de nuestra vida.

iii

ÍNDICE DE CAPITULOS
CAPITULO I ……………………………………………................................... 1
1. INTRODUCCIÓN…………………………………………………………… 1
1.1 Antecedentes……………………………………………………….... 1
1.2.- Esquemamonetario………………………………………………… 6
1.3.- Inicios FILANBANCO……………………………………………. 9
1.4.- Crisis FILANBANCO……………………………………………...10
1.4.1. Período 1997 – Junio 2001…………………………………10
1.4.2. Crisis Filanbanco……………………………………………11
CAPITULO II…………………………………………………………………....16
2. AUDITORIA FORENSE………………………………………………….….16
2.1 Auditoría Forense……………………………………………………..16
2.2 Marco dereferencia…………………………………………………..17
2.3 Marco conceptual……………………………………………………..18
2.4 Conceptos y Tipos de Informes de auditoria…………………………19
2.4.1. Conceptos…………………………………………………...19
2.4.2. Tipos de informes…………………………………………...20
2.5 Recolección de evidencia……………………………………………..21
2.5.1. Código de ética Profesional…………………………………22
CAPITULO III …………………………………………………………….……..23
3. ANALISIS INVESTIGATIVO………………………………………….…….23
3.1 Etapa deinvestigación…………………………………………….…...23
3.1.1. Cambios constantes de Superintendentes….………….……..26
3.2 Cronología…………………………………………….……………….26
3.2.1. Cronología de acontecimientos……………….……………...26
3.2.2. Administración AGD………………………….……………..27
3.2.3. Uso de Filanbanco en el salvataje a otras instituciones..….…29
3.3 Hallazgos…………………………………………………………….…30
3.3.1. Incumplimiento en el uso de los créditos de liquidez…….…..30
3.3.1.1. Créditos deliquidez………………………………...30
3.3.2. Millones desaparecen de Filanbanco Trust…………………...31
3.3.3. Fideicomiso AGD…………………………………………….33
3.3.4. Creación banco inexistente…………………………………...34
3.4 Fusión FILANBANCO – PREVISORA……………………………….35
3.4.1. Filanbanco pasa al Ministerio de Economía……………….....35
3.4.2. Filanbanco hace el papel de Banco Central…………………..36
3.4.3. Filanbanco realiza negocios apérdida………………………..37
3.4.4. Fusión Filanbanco – Previsora………………………………..37
CAPITULO IV……………………………………………………………….……43
4. ANALISIS JUDICIAL………………………………………………….……...43
4.1 Antecedentes…………………………………………………………...43
4.1.1. Caso el Vuelto………………………………………………...43
4.2 FILANBANCO y la política de recuperación………………………….44
4.2.1. Caso SICOCAR……………………………………………....45
4.2.2. Caso CoroldenS.A…………………………………………....46
iv

4.2.3. Caso Corcelsa S.A. …………………………………...…… ...47
4.3 Operaciones vinculadas……………………………………………….48
4.3.1. Créditos vinculados sistema financiero……………………..49
4.3.2. Crédito vinculados Filanbanco……………………………...50
4.3.3. Irregular venta de Aztra a Global Trade Financing Corp…...51
4.4 El juicio………………………………………………………………..51
4.4.1. Riesgo de impunidad en el caso Filanbanco…………………52
4.4.1.1. Clases depeculado…………………………………52
4.4.2. Defensa Filanbanco…………………………………………..53
CAPITULO V……………………………………………………………………..57
5. INFORME DE AUDITORIA FORENSE…………………………………….57
5.1 Estructura del informe………………………………………………….57
5.2 Informes presentados…………………………………………………...57

CONCLUSIONES ………………………………………………………………..59...