CASO_PRACTICO_2_ IS 2015

CURSO 2014/2015


DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO II


CASO PRÁCTICO NÚM. 2 .- IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES:


TEXTILES Y PATRONAJES S.A. tiene como objeto social la confección y venta al por mayor deropa infantil y juvenil. Los datos contables de la sociedad correspondientes al ejercicio 2015 arrojan los siguientes datos económicos:


INGRESOS:
Ingresos por ventas
130.000.000 €
Rendimientos delcapital mobiliario derivados de la cesión a terceros de capitales propios
11.000.000 €

Rentas percibidas en Francia por la ventas realizadas en dicho Estado, con el que España tiene suscrito unconvenio para evitar la doble imposición internacional que utiliza el método de exención de la renta en el Estado de residencia del contribuyente
500.000 €
Dividendos percibidos de INDITEX por sucondición de accionista (porcentaje de participación 10 por 100)
450.000 €
Dividendos percibidos de una sociedad italiana del mismo sector en la que participa en un 6 por 100
12.000.000 €Subvención del Ministerio de Trabajo y Asuntos Sociales para la formación en nuevas tecnologías a sus empleados
7.000.000 €
Ingresos procedentes de la cesión del derecho de uso de un modelo depatronaje de nueva generación. La cesión cumple los requisitos establecidos respecto de la cesión de activos intangibles en la normativa del I.S.
100.000 €
Rentas obtenidas en Costa Rica a travésde un establecimiento permanente al amparo de la normativa vigente en materia de I.S.
2.000.000 €

GASTOS:

Compras consumidas
40.000.000 €
Gastos de personal
35.000.000 €
Seguridad social1.900.000 €
Gastos para la realización de cursos de formación profesional para sus empleados en patronajes y medidas
8.000.000 €
Impuesto sobre la renta de los no residentes satisfecho enItalia por los dividendos percibidos
200.000 €

Gastos corrientes
4.500.000 €
Tributos (IBI e IAE)
1.000.000 €
Recargo extemporáneo por el pago del Impuesto sobre Sociedades del...