Caso practico auditoria forense

PARTE PRÁCTICA
Enunciado
El señor Alfonso Portillo Martínez ha sido vinculado al proceso penal 666, y se comprueba que es socio de la compañía POLLO RONCO, S.A. cuya contabilidad esta en poder de los auditores BARSA, FARSA & ASOCIADOS quienes evalúan la siguiente información financiera y no financiera en la búsqueda de pruebas por operaciones ilícitas.
La Compañía POLLO RONCO, S.A.; dedicadaa la comercialización de telas, siendo su mercado objetivo las empresas publicas que convocan licitaciones publicas, fue constituida en enero del 2010, cuyo representante legal es el Señor  Alfonso Portillo Martínez
SOCIOS
APORTE
DOCUMENTO IDENTIDAD
Antonio Reyes
Q 50,000.00
145015100101
Carola Reyes
Q 50,000.00
122525050212
Pedro Gutiérrez
Q 20,000.00
052038700514
Datos:
NIT:20505050-5
Dirección: 15 Av. 14-50 Zona 1 de Zacapa, Guatemala local donde se encuentran ubicadas las oficinas administrativas
Operaciones realizadas en periodo a investigar:
1. Socio Antonio Reyes  aporta en efectivo (según recibo de caja Nº 001)
Q 50,000.00
2. Socio Carola Reyes aporta en vehículo (según contrato 1012)
Q 50,000.00
3. Compra de mercadería por
Pago de efectivo según comprobantede egreso 001      Q 25,000.00
 y a crédito el saldo según letra 2025                             Q 25,000.00   
Q 50,000.00
 
4. Compra muebles y enseres, paga en efectivo según comprobante de egreso 002        Q 20,000.00
Q.20,000.00
5. Vende mercadería con utilidad de Q30,000.00, le pagan el 50% en efectivo y el 50 % restante a crédito (factura venta 001)
Recibe en efectivo (según recibo002 )                             Q 18,000.00
Le firman documento (letra 001) por                                Q 40,000.00
 
Q.58,000.00
 
6. Paga sueldo a empleados, paga en efectivo según comprobante de egreso 003
Q25,000.00
7. Utiliza servicios de publicidad quedando pendiente según letra 15210
Q 1,500.00
8. El socio Pedro Gutiérrez, aporta en efectivo 003
Q 20,000.00
9. Compraedificio según escritura publica 452056AC Obtiene crédito hipotecario según pagare 8894 Banco de Crédito
Detalle :
Se evalúa el terreno en                                                 Q 500,000.00
El avalúo de lo construido                                            Q 1,500,000.00
 
Q 2,000,000.00



BARSA, FARSA Y ASOCIADOS

AUDITORIA FORENSE
INFORME DE AUDITORIA
I.       INTRODUCCIÓN
1.     Origen del examen
La presente "Auditoria Forense" ha sido realizada por Barsa, Farsa & Asociados, en cumplimiento del  requerimiento judicial del Juzgado del delito Contra El Lavado de Dinero y Otros Activos de la ciudad de Guatemala según expediente N 666 del 02.01.2014,  habiéndose iniciado el 15.Feb.2014 y culminándose el 18.marzo.2014. Nuestro trabajo abarco el periodo cubiertodesde el 01.Ene.2013 al 31.Dic.2013.
La Comisión de Auditoria esta conformada por:
Nombre y Apellido
         Cargo
Lionel Messi
Auditor Supervisor
Victor Valdez
Auditor Encargado
Javier Hernández
Auditor Integrante
Andres Iniesta
Auditor Integrante
Alexis Sánchez
Auditor Integrante
2.     Antecedentes y posicionamiento de la  Empresa
Compañía Pollo Ronco, S.A., es una empresa que sededica a la compra y venta de telas, siendo su mercado objetivo empresas privadas y publicas, quienes convocan licitaciones  para la adquisición  de insumos.
La Empresa fue constituida el 05 de enero de 2010 según Escritura de Constitución número 100 elaborada por el Licenciado Armando Chafas, inscrita en el Registro Mercantil con fecha 10 de enero de 2010, según Patente de Comercio de SociedadLibro 25 Folio 40 Expediente 350
La empresa se encuentra ubicada en 15 Av. 14-50 Zona 1 de Zacapa, Guatemala, con NIT 20505050-5 .
3.     Base Legal
a)    De la Entidad
§  Estatuto de Constitución del 11.oct.2003.
§  Minuta de Constitución del 20.oct.2003.
§  Ley del impuesto a la renta, Ley 27356 del 28/10/00
§  DL 054-99; Ley del IGV D.L. 055-99 del 15/04/99, Contribuciones Sociales Ley...