caso practico de auditoria gubernamental

ESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
MODALIDAD DE ESTUDIO A DISTANCIA
Tesis de Grado
Previa a la Observación del Título de
Licenciatura en Contabilidad y Auditoria
CASO PRÁCTICO:
“Auditoria Financiera a la Compañía INDUSTRIA DE
SISTEMAS ELECTRICOS INSELEC CIA. LTDA.
por el año terminado al 31 de Diciembre del 2002”
TANIA PATRICIA JARAMILLO EGAS
Abril 2004

1

Auditores & Asociados

INDICEGENERAL
CLIENTE:
PERIODO AUDITADO:

INDUSTRIA DE SISTEMAS ELECTRICOS INSELEC CIA. LTDA.
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2002

1

PENSAMIENTO

2

DEDICATORIA

3

AGRADECIMIENTO

4

ARCHIVO PLANIFICACIÓN

5

ARCHIVO RESUMEN

6

ARCHIVO CORRIENTE

7

ARCHIVO PERMANTE

2

PENSAMIENTO

“JUZGA TU ÉXITO
EN FUNCIÓN DE AQUELLO
QUE HAZ RENUNCIADO
PARA CONSEGUIRLO”
Anónimo

3

DEDICATORIA

“ No importa cuantos sueños hasdejado,
si solo uno se hace realidad”
A mis queridas Hijas :
TATIANA FERNANDA
Y
DIANA CAROLINA
Con mucho amor

4

AGRADECIMIENTO

A Dios, mi guía, quien me da su luz divina y sabiduría, y
hace que vea la vida con optimismo y fortaleza; para que mi
permanencia en este mundo no sea en vano.
A mi Abnegada Madre, quien ha sido mi ejemplo de
superación, tesón y amor.
A mi Amado Esposo, por suincondicional apoyo y
comprensión.
A mis “Pequeñas Hijas”, quienes han colaborado día a día
en mi empeño por conseguir este ideal y arribar a la meta.
A mis Maestros y Compañeros, piedra angular de este
proyecto. Especialmente al Master Edison López, quien me
brindó su total apoyo y brillante dirección profesional de
esta tesis.

5

6

Auditores & Asociados

INDICE PARA EL ARCHIVO DE PLANIFICACIONCLIENTE:
PERIODO AUDITADO:

INDUSTRIA DE SISTEMAS ELECTRICOS INSELEC CIA. LTDA.
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2002

AP – 1

MEMORANDUM DE ACEPTACION DE LA COMPAÑÍA

AP – 2

CARTA DE CONTRATACION

AP – 3

CONOCIIENTO DEL NEGOCIO Y ESTRATEGIA DE AUDITORIA

AP – 4

PLANEACION DE AUDITORIA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

AP – 5

PLANIFICACION POR OBJETIVOS Y RIESGOS

AP – 6

FLUJOGRAMA DE CUENTAS POR COBRAR/VENTAS,AP – 6-1

FLUJOGRAMA DE INVENTARIO / CUENTAS POR PAGAR

AP – 7

REVISION ANALITICA DE VARIACIONES DE ESTADOS FINANCIEROS

AP – 8

INDICES FINANCIEROS

AP – 9

DETERMINACION DE LA MATERIALIDAD EN LA AUDITORIA

AP – 10

PRESUPUESTO DE TIEMPO Y HONORARIOS

7

AP - 1

Tania Jaramillo de Correa
Auditores & Asociados
Av. República del Salvador
N° 734 y Portugal
Ed. Dygoil 4to piso
Quito – EcuadorTelefax : 2532153
Telefono: 2403917
Celular: 099814337
tajaco24@hoynet.ec

De:

Tania Jaramillo - Socio

Para:

Archivo de Planificación

Fecha:

Octubre 3, 2003

Asunto:

MEMORANDUM DE ACEPTACIÓN DE LA COMPAÑÍA INDUSTRIA DE SISTEMAS
ELECTRICOS INSELEC CIA. LTDA.
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2002

Como consecuencia de la invitación recibida por parte de la Junta General de Accionistas de la
empresa INSELECCIA. LTDA. hemos realizado una visita a las instalaciones de la Compañía y nos
entrevistamos con el Sr. Wilson Vásconez Gerente General y la Ing. Verónica Guzmán Contadora
General y obtuvimos la siguiente información:
La compañía tiene aproximadamente 26 años de operaciones, actualmente se dedica a realizar
trabajos de: Estudio, construcción, diseño, montaje, ensamblaje y comercialización de todaclase
de sistemas, equipos, aparatos eléctricos y mecánicos, en especial de paneles y tableros de
distribución, control de mandos eléctricos y electrónicos, así como equipos de aparatos eléctricos e
instalaciones eléctricas industriales.
La Administración de la Compañía está a cargo del Sr. Wilson Vásconez L., Gerente General y
principal accionista quien posee el 49,4% del total departicipaciones, el restante 50,6% se
encuentra distribuido en 4 accionistas. A continuación se detalla la conformación total de
accionistas.

8

AP 1-1

SOCIOS
WILSON VASCONEZ L.
MARCO ROSERO C.
EDISON VASCONEZ G.
WILSON VASCONEZ G.
MARCELO REYES M.
TOTAL US$:

CAPITAL APORTADO US$
663.936
532.224
67.200
67.200
13.440
1.344.000

%
49%
40%
5%
5%
1%
100%

Como se observa, el control de la compañía está...