Caso Practico De Controles

Caso: Controlada S.A
Tema : Categoría de Controles
Objetivo: Integrar el concepto de Categorías de Control a través de su clasificación
ENUNCIADO:

De la revisión delsistema de Información de Controlada S.A, usted ha determinado los siguientes controles:
• Las proyecciones de flujo de fondos son preparadas por la gerencia y comparadas con losingresos y egresos reales.
• Conciliación de Cuentas Bancarias
• Existen Cajas de seguridad y custodia por terceros para proteger los fondos
• Las funciones de cobranzas ypreparación de depósitos están segregadas del registro de dichos movimientos.
• Las transferencias de fondos son aprobadas por un funcionario de nivel apropiado
• Los departamentosde facturación y e crédito no manejan las cobranzas
• Se elaboran informes gerenciales para controlar los cambios en los deudores y en los precios, actualización de las cuentaspor cobrar, análisis de previsión de incobrables.
• Contabilidad prepara y analiza la conciliación de los listados de cuentas por cobrar con las cuentas de control del mayorgeneral.
• El sistema de facturación efectúa el control de correlatividad numérica de los documentos de despacho para asegurarse de que todo lo remitido sea facturado y que losdocumentos faltantes sean investigados.
• Las listas de precios y sus modificaciones son autorizadas por un funcionario de nivel apropiado.
• La custodia de los bienes de cambio ylos despachos están segregados de los pedidos de deudores y la facturación
• Las transacciones rechazadas son corregidas en forma oportuna.

Tarea:
Para cada uno de loscontroles detallados determine la categoría (General o Directo) y sub categoría de control (Controles gerenciales, independientes, de procesamiento o para salvaguardar activos.