CASO PRACTICO DETRACCIONES
Páginas: 14 (3269 palabras)
Publicado: 21 de octubre de 2013
Ejemplos de detracciones, retenciones y percepciones de IGV
Sunat
24 Octubre, 2011 - 09:08
Hace unos días publicamos los conceptos de estos regímenes de administración del Impuesto General a las Ventas (IGV), ahora veamos su aplicación práctica.
Recordemos que para aplicar las detracciones, retenciones y percepciones el cliente sustrae al precio de venta del producto, incluido el IGV,cierto porcentaje de acuerdo al producto o servicio ofrecido.
Esto con el fin de prevenir la evasión tributaria y apoyar en las labores de control a la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria (SUNAT).
El presente material fue realizado con apoyo de Rolando Ramírez-Gastón, abogado del estudio Echecopar.
Detracciones
Valor de Venta S/. 50,000 +
IGV (18%) S/. 9,000-----------------------------
Precio de Venta S/.59,000 -
Detracción (9%)* S/. 5,310
-----------------------------
Saldo a pagar S/.53,690
El comprador o usuario deberá depositar los S/.5,310 en la cuenta que el proveedor debe abrir en el Banco de la Nación o a través de SUNAT Virtual. Posteriormente, entregará al proveedor el Saldo a Pagar (S/.53,690), conjuntamente con la Constanciade Depósito.
El comprador o usuario, declarará y pagará su IGV utilizando la factura y la Constancia de Depósito como sustento de su crédito fiscal (S/.9,000).
El proveedor emitirá la factura, declarará su IGV (S/.9,000) y pagará girando un cheque contra su cuenta del Banco de la Nación hasta el importe que tenga disponible en dicha cuenta. Para mayor información sobre el procedimiento, sírvaserevisar este vínculo.
*La tasa sólo se ha consignado a manera de ejemplo, dependerá de los bienes o servicios sujetos al sistema.
Retenciones
Valor de venta S/.20,000 +
IGV (18%) S/. 3,600
-----------------------------
Precio de Venta S/. 23,600 -
Retención (6%) S/. 1,416
-----------------------------
Saldo a pagar S/. 22,184
El Agente de Retención declarará y pagarádirectamente a la SUNAT el monto total de las retenciones practicadasdurante el mes. Asimismo, deberá emitir y entregar un comprobante de retención al proveedor.
El proveedor deberá efectuar su declaración y pago mensual del IGV, aplicando los montos retenidos como crédito contra el referido impuesto que le corresponda pagar en el período.
Percepciones
Valor de venta S/. 5,000 +
IGV(18%) S/. 900
------------------------------
Precio de Venta S/. 5,900 +
Percepción (10%)* S/. 590
------------------------------
Total a cobrar S/. 6,490
El Agente de Percepción cobrará el precio de venta (S/.5,900), más la percepción realizada (S/.590) y emitirá elcomprobante de percepción.
Posteriormente, deberá entregar a la SUNAT el importe de las percepciones efectuadas.El cliente o importador, según el régimen que corresponde, aplicará como crédito del IGV, las percepciones que le hubieran efectuado hasta el último día del período al que corresponde la declaración.
* La tasa sólo se ha consignado a manera de ejemplo, dependerá del régimen de percepción aplicable.
caso practico – detracciones
La informacion se puede encontrar con el buscador deeste foro ingresa la palabra retenciones
Martin Ramos
Elaborado Por:
CPC. Shirley Silva Figueroa
CPC. Francis Sol�rzano Magui�a
SISTEMA DE DETRACCIONES
Consiste en la detracci�n o descuento que efect�a el Comprador o usuario de un bien o servicio comprendido en dicho sistema, aplicando un porcentaje fijado por la norma, sobre el Precio del Proveedor (Vendedor), para luego depositarlo en elBanco de la Naci�n, en una cuenta corriente que esta a nombre del Proveedor (Vendedor) o del quien presta el servicio con el fin de que los montos depositados en dicha cuenta solamente pueden ser destinados al pago de tributos del Proveedor (Vendedor).
Base Legal:
El Decreto Legislativo N� 917 publicado el 26/04/2001 y modificado por Ley N� 27877 del 14/12/2002 que establece un...
Sunat
24 Octubre, 2011 - 09:08
Hace unos días publicamos los conceptos de estos regímenes de administración del Impuesto General a las Ventas (IGV), ahora veamos su aplicación práctica.
Recordemos que para aplicar las detracciones, retenciones y percepciones el cliente sustrae al precio de venta del producto, incluido el IGV,cierto porcentaje de acuerdo al producto o servicio ofrecido.
Esto con el fin de prevenir la evasión tributaria y apoyar en las labores de control a la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria (SUNAT).
El presente material fue realizado con apoyo de Rolando Ramírez-Gastón, abogado del estudio Echecopar.
Detracciones
Valor de Venta S/. 50,000 +
IGV (18%) S/. 9,000-----------------------------
Precio de Venta S/.59,000 -
Detracción (9%)* S/. 5,310
-----------------------------
Saldo a pagar S/.53,690
El comprador o usuario deberá depositar los S/.5,310 en la cuenta que el proveedor debe abrir en el Banco de la Nación o a través de SUNAT Virtual. Posteriormente, entregará al proveedor el Saldo a Pagar (S/.53,690), conjuntamente con la Constanciade Depósito.
El comprador o usuario, declarará y pagará su IGV utilizando la factura y la Constancia de Depósito como sustento de su crédito fiscal (S/.9,000).
El proveedor emitirá la factura, declarará su IGV (S/.9,000) y pagará girando un cheque contra su cuenta del Banco de la Nación hasta el importe que tenga disponible en dicha cuenta. Para mayor información sobre el procedimiento, sírvaserevisar este vínculo.
*La tasa sólo se ha consignado a manera de ejemplo, dependerá de los bienes o servicios sujetos al sistema.
Retenciones
Valor de venta S/.20,000 +
IGV (18%) S/. 3,600
-----------------------------
Precio de Venta S/. 23,600 -
Retención (6%) S/. 1,416
-----------------------------
Saldo a pagar S/. 22,184
El Agente de Retención declarará y pagarádirectamente a la SUNAT el monto total de las retenciones practicadasdurante el mes. Asimismo, deberá emitir y entregar un comprobante de retención al proveedor.
El proveedor deberá efectuar su declaración y pago mensual del IGV, aplicando los montos retenidos como crédito contra el referido impuesto que le corresponda pagar en el período.
Percepciones
Valor de venta S/. 5,000 +
IGV(18%) S/. 900
------------------------------
Precio de Venta S/. 5,900 +
Percepción (10%)* S/. 590
------------------------------
Total a cobrar S/. 6,490
El Agente de Percepción cobrará el precio de venta (S/.5,900), más la percepción realizada (S/.590) y emitirá elcomprobante de percepción.
Posteriormente, deberá entregar a la SUNAT el importe de las percepciones efectuadas.El cliente o importador, según el régimen que corresponde, aplicará como crédito del IGV, las percepciones que le hubieran efectuado hasta el último día del período al que corresponde la declaración.
* La tasa sólo se ha consignado a manera de ejemplo, dependerá del régimen de percepción aplicable.
caso practico – detracciones
La informacion se puede encontrar con el buscador deeste foro ingresa la palabra retenciones
Martin Ramos
Elaborado Por:
CPC. Shirley Silva Figueroa
CPC. Francis Sol�rzano Magui�a
SISTEMA DE DETRACCIONES
Consiste en la detracci�n o descuento que efect�a el Comprador o usuario de un bien o servicio comprendido en dicho sistema, aplicando un porcentaje fijado por la norma, sobre el Precio del Proveedor (Vendedor), para luego depositarlo en elBanco de la Naci�n, en una cuenta corriente que esta a nombre del Proveedor (Vendedor) o del quien presta el servicio con el fin de que los montos depositados en dicha cuenta solamente pueden ser destinados al pago de tributos del Proveedor (Vendedor).
Base Legal:
El Decreto Legislativo N� 917 publicado el 26/04/2001 y modificado por Ley N� 27877 del 14/12/2002 que establece un...
Leer documento completo
Regístrate para leer el documento completo.