Caso practico isr con todos los requerimientos

ANEXO I CASO PRÁCTICO
Con el propósito de reflejar los temas estudiados a lo largo de este trabajo final, hemos planteado un ejercicio anual donde observaremos el real efecto del crédito de sueldos y salarios y de aportaciones de seguridad social en el Impuesto Empresarial a Tasa Única, así como un comparativo con el Impuesto Sobre la Renta.
La empresa El Pedal, S.A. de C.V., que su actividadprincipal es la compra venta de alcohol etílico presenta la siguiente información con el objeto de conocer el Impuesto sobre la Renta, así como del Impuesto Empresarial a Tasa Única para el ejercicio 2010.
EL PEDAL, S.A. DE C.V.
Estado de Resultados del 1 de enero al 31 de diciembre de 2010.
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| Ventas netas | 81,535,894 |
| Costo de ventas | 71,109,685 |
Menos | Utilidad bruta |10,426,209 |
Igual | Gastos de operación (1) | 8,430,676 |
Menos | Utilidad de operación | 1,995,533 |
Igual | Intereses a favor | 499 |
Mas | Intereses a cargo | 12,748 |
Menos | Otros gastos | 0 |
Menos | Otros productos | 0 |
Mas | Utilidad antes de impuestos | 1,983,284 |
Igual | Impuesto Sobre la Renta | 0 |
Menos | Impuesto Empresarial a Tasa Única | 0 |
Menos |Participación de los Trabajadores en las Utilidades | 0 |
Menos | Utilidad del ejercicio | 1,983,284 |
Igual | | |

(1) Los gastos de operación incluyen: sueldos y prestaciones al personal por $1, 607,800 gravados y $89,600 exentos; aportaciones de seguridad social por $895,600 y gastos no deducibles por $13,300.

* Costo de Ventas del ejercicio 2010.
| CONCEPTO | IMPORTE |
| | || Inventario Inicial de mercancías | 1,364,129 |
Mas | Adquisiciones netas de mercancías | 71,913,279 |
Igual | Costo del ejercicio | 73,277,408 |
Menos | Inventario Final de mercancías | 2,167,722 |
Igual | Costo de lo vendido | 71,109,685 |

EL PEDAL, S.A. DE C.V.
Estado de Posición Financiera al 31 de diciembre de 2010
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Activo | | | Pasivo | |
ActivoCirculante | | | Pasivo a Corto Plazo | |
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Efectivo en caja y bancos | 885,489 | | Proveedores | 1,731 |
Efectivo e inversiones temporales | 885,489 | | Acreedores | 3,140,160 |
| | | Prestamos bancarios | 3,036,064 |
Clientes | 20,110,084 | | Cuentas por pagar | 6,177,955 |
Anticipo a proveedores | 2,293,642 | | | |
Impuestos por recuperar | 6,703,338 || Impuesto al Valor Agregado | 3,371,480 |
Deudores diversos | 7,932,779 | | Impuesto Especial sobre Producción y Servicios | 9,170,442 |
Cuentas por Cobrar | 37,039,843 | | Otros impuestos | 64,785 |
| | | Impuestos por pagar | 12,606,707 |
Inventarios | 2,167,722 | | | |
| | | Total Pasivo | 18,784,662 |
Total Activo Circulante | 40,093,055 | | | |
| | | CapitalContable | |
Activo Fijo | | | Capital social | 23,500,000 |
| | | Reserva Legal | 197,502 |
Inversiones | 5,220,313 | | Perdidas de ejercicios anteriores | -1,309,481 |
Depreciación acumulada | 2,953,323 | | Resultado del ejercicio | 1,983,284 |
Inversiones netas | 2,266,990 | | Total de Capital Contable | 24,371,304 |
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Gastos de instalación y deorganización | 1,008,478 | | | |
Depósitos en garantía | 25,987 | | | |
Amortización acumulada | 238,544 | | | |
Activos intangibles netos | 795,921 | | | |
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Total Activo Fijo | 3,062,911 | | | |
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Total de Activo | 43,155,966 | | Total de Pasivo y Capital | 43,155,966 |
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EL PEDAL, S.A. DE C.V.
Balanza de Comprobación al 31de diciembre de 2010
CUENTA | SALDOS FINALES |
| DEUDOR | ACREEDOR |
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Fondo fijo de caja | 5,743 | |
Bancos | 879,747 | |
Clientes | 20,110,084 | |
Deudores diversos | 7,932,779 | |
Anticipo a proveedores | 2,293,642 | |
Inventarios | 2,167,722 | |
Anticipos de Impuesto Sobre la Renta | 1,720,338 | |
Impuesto al Valor Agregado Acreditable | 337,753 | |...