CASO PRACTICO SIMULACION
Páginas: 36 (8807 palabras)
Publicado: 9 de diciembre de 2014
Caso Práctico
SIMULACION DE CREDITOS LABORALES EN UN PROCEDIMIENTO CONCURSAL ORDINARIO
SITUACION PLANTEADA
Comercializadores y Distribuidores del Norte S.A. en adelante CODINOR S.A., es una sociedad cuyos accionistas son familiares y que tiene por objeto social la comercialización de acabados para la construcción, como cerámicos, mayólicas, sanitarios etc. y desde el año 2003 vienearrojando pérdidas sucesivas, debido principalmente que los gastos fijos (Administrativos) se han incrementando progresivamente mientras que sus ventas no han crecido en la misma proporción, de tal forma que al mes de Julio del 2005, más de la tercera parte de sus obligaciones se encuentran vencidas e impagas por un período mayor de treinta días calendario. Asimismo, sus pérdidas acumuladas, deducidasde las reservas, son superiores a su capital social pagado.
Con ocasión de la realización de la Junta General Ordinaria de accionistas el 31 de Marzo del 2005, en la cual el Gerente efectuó la presentación de los estados financieros del 2004, los socios llegaron a la conclusión que la empresa se encontraba en un estado de insolvencia irreversible, y que de continuar esta tendencia dentro de uncorto plazo los tres acreedores principales: Los proveedores, las entidades financieras, y la administración tributaria (SUNAT) realizarían su patrimonio.
La empresa tiene activos fijos conformados por vehículos, Muebles y Enseres diversos y un edificio comercial, los mismos que están gravados con hipotecas, anotaciones de demanda y medidas cautelares previas de sus acreedores.
CODINORS.A. tiene ocho trabajadores, entre funcionarios, empleados y obreros, a quienes se les adeuda los depósitos de CTS desde 2003 y sus gratificaciones legales y vacaciones, sin embargo el monto acumulado de sus obligaciones laborales son inferiores a las de otras categorías.
Los socios de la empresa se resisten a perder su patrimonio, por tal motivo, luego de consultar a diversos especialistasdeciden utilizar la normatividad vigente en materia concursal y laboral para crear aparentes obligaciones laborales con la colaboración de personas que no tienen ningún vínculo con la empresa, a fin de impulsar un procedimiento concursal ordinario, lograr la liquidación y disolución de la empresa y adjudicar a estos falsos trabajadores los bienes que conforman el patrimonio de la empresa.PROCEDIMIENTO DE SIMULACION
Teniendo en cuenta que los falsos trabajadores no figuran en planillas y en consecuencia no registran huella de su trabajo en los documentos y libros contables de la empresa, los socios deciden utilizar la facultad de inspección de la Autoridad Administrativa de Trabajo amparada bajo las normas que regulan el Servicio Inspectivo como son el Decreto Legislativo N° 910 y suDecreto Supremo N° 020-2001-TR. para tal fin.
Para tal efecto los falsos trabajadores solicitan la realización de una visita inspectiva denunciando que la empresa supuestamente no ha cumplido con sus “obligaciones laborales” como es registrarlos en planillas, otorgarles sus boletas de pago, ni cancelarles sus beneficios sociales de acuerdo a ley.
Recibida la denuncia ante la Dirección Regionalde Trabajo de La Libertad apertura el expediente administrativo y programa una visita inspectiva programada específica, para los próximos días, cumpliendo lo dispuesto en al Art 16.2 del Decreto Legislativo N° 910.
En la fecha programada un inspector de trabajo debidamente acreditado se apersona al local donde funciona la empresa y registra a los trabajadores habituales además de lossimulados los cuales manifiestan al inspector de trabajo que vienen trabajando desde hace varios años atrás y que reciben montos importantes como remuneración, sin embargo no los tienen “registrados en planillas” y que les cancelan sus “remuneraciones” con comprobantes de caja simples o con recibos por honorarios, por lo que además no reciben sus beneficios sociales ni tienen acceso a los beneficios...
SIMULACION DE CREDITOS LABORALES EN UN PROCEDIMIENTO CONCURSAL ORDINARIO
SITUACION PLANTEADA
Comercializadores y Distribuidores del Norte S.A. en adelante CODINOR S.A., es una sociedad cuyos accionistas son familiares y que tiene por objeto social la comercialización de acabados para la construcción, como cerámicos, mayólicas, sanitarios etc. y desde el año 2003 vienearrojando pérdidas sucesivas, debido principalmente que los gastos fijos (Administrativos) se han incrementando progresivamente mientras que sus ventas no han crecido en la misma proporción, de tal forma que al mes de Julio del 2005, más de la tercera parte de sus obligaciones se encuentran vencidas e impagas por un período mayor de treinta días calendario. Asimismo, sus pérdidas acumuladas, deducidasde las reservas, son superiores a su capital social pagado.
Con ocasión de la realización de la Junta General Ordinaria de accionistas el 31 de Marzo del 2005, en la cual el Gerente efectuó la presentación de los estados financieros del 2004, los socios llegaron a la conclusión que la empresa se encontraba en un estado de insolvencia irreversible, y que de continuar esta tendencia dentro de uncorto plazo los tres acreedores principales: Los proveedores, las entidades financieras, y la administración tributaria (SUNAT) realizarían su patrimonio.
La empresa tiene activos fijos conformados por vehículos, Muebles y Enseres diversos y un edificio comercial, los mismos que están gravados con hipotecas, anotaciones de demanda y medidas cautelares previas de sus acreedores.
CODINORS.A. tiene ocho trabajadores, entre funcionarios, empleados y obreros, a quienes se les adeuda los depósitos de CTS desde 2003 y sus gratificaciones legales y vacaciones, sin embargo el monto acumulado de sus obligaciones laborales son inferiores a las de otras categorías.
Los socios de la empresa se resisten a perder su patrimonio, por tal motivo, luego de consultar a diversos especialistasdeciden utilizar la normatividad vigente en materia concursal y laboral para crear aparentes obligaciones laborales con la colaboración de personas que no tienen ningún vínculo con la empresa, a fin de impulsar un procedimiento concursal ordinario, lograr la liquidación y disolución de la empresa y adjudicar a estos falsos trabajadores los bienes que conforman el patrimonio de la empresa.PROCEDIMIENTO DE SIMULACION
Teniendo en cuenta que los falsos trabajadores no figuran en planillas y en consecuencia no registran huella de su trabajo en los documentos y libros contables de la empresa, los socios deciden utilizar la facultad de inspección de la Autoridad Administrativa de Trabajo amparada bajo las normas que regulan el Servicio Inspectivo como son el Decreto Legislativo N° 910 y suDecreto Supremo N° 020-2001-TR. para tal fin.
Para tal efecto los falsos trabajadores solicitan la realización de una visita inspectiva denunciando que la empresa supuestamente no ha cumplido con sus “obligaciones laborales” como es registrarlos en planillas, otorgarles sus boletas de pago, ni cancelarles sus beneficios sociales de acuerdo a ley.
Recibida la denuncia ante la Dirección Regionalde Trabajo de La Libertad apertura el expediente administrativo y programa una visita inspectiva programada específica, para los próximos días, cumpliendo lo dispuesto en al Art 16.2 del Decreto Legislativo N° 910.
En la fecha programada un inspector de trabajo debidamente acreditado se apersona al local donde funciona la empresa y registra a los trabajadores habituales además de lossimulados los cuales manifiestan al inspector de trabajo que vienen trabajando desde hace varios años atrás y que reciben montos importantes como remuneración, sin embargo no los tienen “registrados en planillas” y que les cancelan sus “remuneraciones” con comprobantes de caja simples o con recibos por honorarios, por lo que además no reciben sus beneficios sociales ni tienen acceso a los beneficios...
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