CASO PRACTICO

1. Dentro del costo de ventas se registraron pagos por salarios los cuales por error involuntario no se pagaron las cuotas de seguridad social aplicables de $20,000.00. Se registró también unacompra de combustible para la maquinaria de $15,000.00 la cual fue pagada en efectivo.

2. La depreciación contable de la maquinaria y equipo es de $500,000.00 mientras que la depreciación fiscal fue de$560,000.00

3. Se adquirió mercancía de la cual se obtuvo un comprobante fiscal el cual no desglosaba de forma expresa y por separado el IVA por un total de $50,000.00

4. Se realizaron pagos porasistencia técnica de $60,000.00 los cuales únicamente estaban amparados con la factura correspondiente pero no existe contrato o soporte alguno que pruebe la prestación de este servicio.

5. Se adquiriómercancía de importación de $100,000.00 de los cuales únicamente se obtuvo como soporte fiscal la factura del proveedor extranjero. No se obtiene pedimento por la importación.

6. La compañíaadquirió un vehículo por un monto de $1’000,000.00 (Mercedes Benz Clase C), por este vehículo se realizó el pago de la tenencia de $40,000.00, pago de seguro de $30,000.00, pago de combustible de $20,000.00 ypago de mantenimiento de $3,000.00.

7. Se rento un automóvil durante 15 días y el pago total fue de $15,000.00

8. Se tuvieron consumos en restaurantes de $10,000.00 en el ejercicio de los cuales nofue separada la parte no deducible.

9. El ajuste anual por inflación acumulable fue de $1’000,000.00.

10. Se realizaron y presentaron devoluciones de IVA (saldos a favor) por los cuales se obtuvoun ingreso por concepto de Actualización de impuesto devuelto por $70,000.00

11. Se recibieron anticipos de clientes al 31/diciembre/2014 por $150,000.00, mientras que en el ejercicio inmediatoanterior los anticipos que fueron facturados en 2014 fueron de $56,000.00

12. Se registro una venta de activo fijo por $60,000.00 siendo su costo contable $45,000.00 mientras que su costo fiscal fue de...