Caso practico

CASO PRACTIVO AUDITORIA
Análisis de Mora y Reservas de dudoso Recaudo.
Cuentas de balance:
1031.01010101010 Prestamos descuentos descuentos y Negociaciones
2071.0101010101 Reservas de DudosoRecaudo
2071.02010101001 Reserva Intereses de Dudoso Recaudo
Objetivos de la auditoria.
• Determinar si las gestiones de recuperación efectuadas por el departamento de recuperaciones del bancoson adecuadas.

• Evaluar el seguimiento de recuperación a la cartera castigada, así mismo validar que los valores cobrados se registren en el ingreso.

• Validar que las reservas constituidaspara créditos dudosos cubran con lo requerido por el deterioro de la cartera de préstamos.

• Verificar el cumplimiento con las regulaciones externas con respecto a la cartera de préstamos enmora, cartera castigada, y reservas de créditos dudosos.

Alcance:
• Efectuar un análisis trimestral del año 2008 de la cartera de préstamos en mora por tipo de producto y garantía, haciendo unacomparación de los reportes según modulo y contabilidad.
• Realizar un análisis de los clientes en categorías II, IV Y V, para determinar si el sistema no presenta fallas en cuanto a la suspensión deintereses corrientes en los préstamos, con cifras al 30-09-2010
• Evaluar la efectividad de las gestiones de recuperación, el cumplimiento de metas establecidas y planes de cobranza.
• Validar laadecuada aplicación de las regulaciones relacionadas.

Dado que tiene a su disposición los objetivos y el alcance de la auditoria, asuma lo siguiente:
1. Revisó los cuadros de mora y determinó queel comportamiento de la mora durante el último trimestre del 2008 es razonable.
2. Se determinó que el departamento de Recuperaciones carecía de controles que le permitieran conocer con exactitudlos niveles de avance en cuanto a recuperación en cada uno de los casos que manejan.
3. Al Revisar los créditos categorías IV y V se determinó que el sistema presenta fallas que están provocando qno...