CASOI – COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO (COSO)

CASOI – COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO (COSO)

OBJETIVOS:
Comprender, por medio de un caso práctico y discutiendo en un grupo de
trabajo, en que consiste cada uno de los componentes del control interno que describe el
Informe COSO
METODOLOGIA:
En cada uno de los casos propuestos, relacionados con los componentes del
control interno (COSO), el panel deberá discutir cual de las decisionespropuestas adoptaría,
justificar el porque, y realizar un orden de prelación (de mejor a peor decisión) entre las
mismas.

AMBIENTE DE CONTROL
CASO I

Usted acaba de asumir como Gerente General de una Organización Financiera
Luego de una toma de conocimiento de la situación de la empresa, detecta la falta de una
estructura organizacional definida, la inexistencia de manuales deprocedimientos (existen
solo procedimientos aislados que son incluso confusos y contradictorios), y no existe un
plan de organización ni objetivos de largo plazo.
No obstante, la situación del mercado hace que la compañía lleve dos años consecutivos
dando utilidades y si bien hay una creencia generalizada en el Directorio de que todo
“funciona como debiera”, usted esta convencido que las utilidades seconvertirán en
perdidas tan pronto como se revierta la situación de mercado (corto plazo).
Su incorporación como Gerente General se debió a la jubilación ordinaria de su antecesor y
fue el resultado de una búsqueda en el mercado laboral de la que usted resulto seleccionado
por sus antecedentes.
En su primera reunión de Directorio se le realiza el comentario “... ¿encontró las cosas bien,verdad...?
¿Qué responde?
1) Por supuesto que si, se vienen realizando adecuadamente las cosas. Creo que este
año volveremos a tener utilidades.
2) Las cosas son adecuadas, no obstante luego de analizar un poco mas la situación
presentare un plan de acción.
3) Las utilidades de estos dos últimos años parecen demostrarlo. Igualmente entiendo
que deberíamos planificar adecuadamente el mediano ylargo plazo.
4) No quisiera anticipar una opinión por cuanto hace muy poco que me he hecho
cargo del puesto. No obstante, me pondré a trabajar ya mismo en un plan de
organización para los próximos años, por cuanto entiendo que la situación de
mercado favorable es solo transitoria.

AMBIENTE DE CONTROL
CASO II

Usted acaba de ser nombrado Gerente Comercial de un banco provincial. Lascausas
que motivaron su incorporación tienen que ver con la necesidad de un incremento en las
ventas, fundamentalmente en el otorgamiento de préstamos personales, convenios con
empresas para el pago de haberes y fondeo mediante captación de nuevos depósitos del
público e instituciones. Luego de un primer análisis detecta que la cultura
organizacional no es compatible con sus valores y tieneserias dudas respecto a la
capacidad del actual grupo de jefes y personal para alcanzar los objetivos proyectados.
El Gerente General le pregunta respecto a cuales son sus prioridades.
¿Qué le responde?
1)
2)

3)
4)

Alcanzar los objetivos propuestos y superarlos si fuera posible.
Le explica respecto a la necesidad de formar un grupo humano que comparta sus
valores y objetivos a efectos depoder contar con un equipo que produzca un
cambio cultural. Mientras esto ocurra procurara avanzar en la dirección trazada en
cuanto a objetivos comerciales.
Alcanzar los objetivos propuestos, para lo cual resultara de importancia un cambio
cultural en los jefes y el personal a su cargo.
Mi prioridad numero uno será que los jefes y el personal a su cargo entienda
cuales son mis valores yobjetivos.

EVALUACION DE RIESGOS
CASO I

Usted es el Gerente de Sistemas del Banco Municipal de los Pobres S.A., entidad
financiera destinada a financiar micro emprendimientos productivos de personas
carenciadas. La Gerencia General le ha impuesto que reduzca su presupuesto anual en
un 15%. Usted sabe que anualmente un costo muy importante de su área es la
capacitación de su personal y...