CasoPractico PerNatural 2011

CASO PRÁCTICO

DATOS GENERALES
El señor Leonel Terán Pozada , con RUC Nº 10067794431, de profesión Ingeniero, y su esposa,
Cosette Perez Chávez, con DNI Nº 26612730, de profesión consultora, con fecha de nacimiento
18.07.1957; han optado, con ocasión del pago a cuenta del mes de enero de 2011, por declarar y
pagar el Impuesto a la Renta como sociedad conyugal por las rentas generadas por losbienes
comunes, atribuyendo la representación de dicha sociedad al esposo, quien presentará la
declaración jurada anual.
A continuación se detallan los ingresos percibidos y/o devengados durante el ejercicio gravable
2011 por cada categoría de renta, la determinación de las rentas brutas y netas correspondientes,
así como la liquidación del Impuesto a la Renta y la forma como deberá presentarse lainformación
en el PDT Nº 669.

Rentas de Primera Categoría
Rentas de Segunda Categoría
Rentas de Cuarta Categoría
Rentas de Quinta Categoría
Rentas de Fuente Extranjera
Determinación del Impuesto
Otros Ingresos

1

5.1 RENTAS DE PRIMERA CATEGORÍA
A. PREDIOS
1. La sociedad conyugal es propietaria de los siguientes predios:
Autoavalúo
2011

Alquiler mensual

Mejoras
incorporada
s

Calle La Joya Casahabitación
300, Santiago de (Alquilada por todo
Surco.
el año 2011)

S/. 350,000

US$ 320 (de enero a
diciembre )

S/.7,000 (*)

Av Saenz Peña , Departamento
Dpto. Nº 505 (Alquilado por todo
Callao.
el año 2011)

S/. 300,000

S/. 800

--

Calle
Independencia
N° 850 Chiclayo

Casa habitación
(Cesión
Gratuita
por todo el año
2011)

S/. 200,000

--

--

Av. San Luis Nº Casa habitación y
1426 – SanLuis. oficina (**)

S/. 250,000

--

--

Predio

Uso

(*) El valor de las mejoras incorporadas en la Casa-habitación se considera como renta afecta en el ejercicio
en que se devuelva el inmueble y siempre que no exista reembolso. Dicho inmueble fue devuelto en el
mes de diciembre 2011 y no hubo reembolso por parte del propietario.
(**) Casa-habitación ubicada en Av. San Luis Nº 1426 – San Luis,ocupada por la pareja de esposos, no genera
renta alguna, aún cuando el señor Leonel Terán Pozada, utilice parte de la misma como oficina para
ejercer su profesión.

2

- Cálculo de los pagos a cuenta mensuales del Impuesto a la Renta (Casa
habitación de Santiago de Surco):
El señor Leonel Terán Pozada, en calidad de arrendador, ha efectuado pagos a cuenta del
Impuesto a la Renta por un total de S/.530 mediante Formularios Virtuales Nº 1683.

Mes
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Setiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
Total

Alquiler

Tipo de

Alquiler

en US$.
320
320
320
320
320
320
320
320
320
320
320
320

cambio (*)
2.771
2.774
2.802
2.820
2.767
2.748
2.737
2.725
2.772
2.775
2.775
2.775

en S/.
886.72
887.68
896.64
902.40
885.44
879.36
875.84
872.00
887.04
888.00
888.00888.00

3,840

10,637.12

Pago a
cuenta S/.
(**)

44
44
45
45
44
44
44
44
44
44
44
44
530

(*) El tipo de cambio aplicado corresponde al tipo de cambio promedio ponderado compra que corresponde
al cierre de operaciones del día del devengo o percepción de la renta (Art. 50 del Reglamento de la LIR)
publicado por la Superintendencia de Banca y Seguros (http://www.sbs.gob.pe). Si en dicho día no hubopublicación, se debe tomar como referencia la publicación inmediata anterior. Para los meses de octubre
a diciembre se ha tomado un tipo de cambio supuesto.
(**) Tasa Efectiva 5% del alquiler es equivalente al Monto del alquiler - 20% del alquiler x 6.25%

- Cálculo de los pagos a cuenta mensuales del Impuesto a la Renta
(Departamento en el Callao):
Mes

Alquiler

Enero
Febrero
Marzo
Abril
MayoJunio
Julio
Agosto
Setiembre
Octubre
Noviembre

en S/.
800
800
800
800
800
800
800
800
800
800
800

Diciembre
Total

800
9,600

Pago a
cuenta S/.
(*)

40
40
40
40
40
40
40
40
40
40
40
40
480

(*)Tasa Efectiva 5% del alquiler es equivalente al Monto del alquiler - 20% del alquiler x 6.25%

3

- Cálculo de la Renta Bruta Anual
Renta Bruta Anual

Departamento

Casa

a. Renta
Alquiler CasaAlquiler...