Casos Auditoría


CASO: MOROSINI S.A
Tema: Controles Claves
Objetivo: Detectar Controles claves relacionados con las afirmaciones contenidas en los EEFF y determinar el enfoque de auditoría a emplear.
MorosiniS.A se dedica a la fabricación y comercialización de instalaciones y muebles de oficina. Para cada una de las situaciones que se presenta a continuación y en base a la afirmación que en cada caso seplantea, identifique:
a.-Los Controles clave que validan la afirmación planteada
b.-El enfoque de Auditoría a aplicar en cada caso, indicando las pruebas de cumplimiento y sustantivas a realizar.Situación No 1
El departamento de recepción del ente envía diariamente a la sección de cuentas por pagar una copia de la planilla diaria de recepciones.
Los empleados de la sección de cuentas porpagar se basan en estas planillas para controlar que las cantidades y productos facturados por los proveedores coincidan con los efectivamente recibidos. Para evidenciar la realización del control anotanen la factura la fecha de recepción de las mercaderías y en la planilla de recepción, en un espacio previsto para tal fin, el número de lote que contiene la factura respectiva. El número de loteconsta de cinco dígitos, representando los dos primeros el del mes de contabilización.
En cada cierre mensual, las planillas de recepción del mes son revisadas por un empleado de la sección cuentas porpagar, quien investiga todas las recepciones sin número de lote referido y confecciona los asientos de ajuste necesarios, incluyendo la constitución de una provisión por facturas a recibir.
Tanto losasientos de ajuste como las planillas de recepción son revisadas e inicializadas por el supervisor de la sección, quien revisa y aprueba todos los lotes de facturas antes de su remisión al centro decómputo y verifica que la imputaciones sean correctas y que exista evidencia de la correcta realización de los procedimientos de control previstos para fases anteriores del procesamiento.
Afirmación:...