Casos de Auditoria Tributaria

Casos de Auditoria Tributaria

Elaborado por Eduardo Contreras Campos - Docente de la UIGV

Casos de Auditoria Tributaria
CASO Nº 1 Planeamiento de Auditoría Tributaria
A)

El contribuyente SERVICE ANDINO E.I.R.L. con RUC 20777777777 se dedica a la comercialización
de materiales y agregados para construcción, tal como se aprecia mejor en la hoja de datos (PO). Por
otra parte se cuentacon la siguiente información:
1. Datos del contribuyente [P].
2. Resumen de la información presentada a la administración tributaria.
3. Resumen del cuestionario de control interno.
4. Resumen de la visita de a la empresa.
5. Resumen de la entrevista con el contribuyente.
6. Información de Los datos de las declaraciones juradas del IGV del periodo a auditar [P1] y las
declaraciones juradasdel impuesto a la renta del periodo a auditar, así como los dos períodos
anteriores (P2).
7. El análisis financiero y tributario de los estados financieros (P3, P4, P5, P6).

B)
1.
2.
3.

De acuerdo con la información proporcionada se pide:
Determinar los puntos críticos más importantes del caso planteado (Anexo 1.1)
Relacionar los puntos críticos con los rubros de los estadosfinancieras que correspondan (Anexo 1.2)
Determinar los procedimientos de auditoría a aplicar por cada rubro de los estados financieros (Anexo
1.3).
Elaborar el informe del planeamiento (Anexo 1.4)

4.
1.

2.
1.
2.

Datos Adicionales:
Denominación Social
Domicilio Fiscal

:
:

Representante Legal
Actividad Económica

:
:

Fecha de Constitución
Tipo de Contribuyente
TeléfonoSistema Contable
Nombre del Sistema
Libros contables

:
:
:
:
:
:

Buen Contribuyente
Agente De Percepción
Agente de Retención
Establecimiento anexo:

:
:
:

Trabajadores
Personal administrativo
Vendedores
Almaceneros
Despachadores
Otras labores

:
:
:
:
:
:

Service Andino E.I.R.L
Av. Elmer Faucett Nro. 9999 Urb. San Miguel
Lima - Lima - San Miguel
Dina DorisValverde Valverde
Venta de materiales y agregados para la
construcción.
26/07/1994
Principal Contribuyente - PRICO
5666666 / 4633333
Computarizado
EXACT SIIGO
Libro de actas, Libro diario, Libro mayor, Libro caja o Planilla única
de trabajadores, Libro de inventarios y balances, Registro de
compras, Registro de ventas, Libro de retenciones o Libro de
percepciones, Libro bancos, Control deactivos, Inventario físico y
valorizado
No
Si
Si
1 – Av. Antonio Antúnez de Mayolo S-N. ZI.Chimbote Centro
Ancash Santa Chimbote
19
7
6
2
2
2

RESUMEN DE LA INFORMACIÓN PRESENTADA A LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
El contribuyente no realiza operaciones de comercio exterior.
Según la DAOT registra compras por un total de 23´114,285, siendo sus compras totales en el
ejercicio por23´187,302.

Curso de Seminario de Auditoría Tributaria - 1

Casos de Auditoria Tributaria

3.
a)
b)
c)
d)
e)
f)

Elaborado por Eduardo Contreras Campos - Docente de la UIGV

RESUMEN DEL CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
En el cuestionario de control interno se obtuvo la siguiente información;
El contribuyente no realiza operaciones de comercio exterior.
El contribuyente realiza susventas mayormente al contado 77% y crédito 23%
La empresa utiliza 2 cuentas corrientes una en el BCP y la otra en el INTERBANK, llevando un
adecuado control contable de ellas.
La empresa cuenta con 19 trabajadores.
La estructura productiva el contribuyente orienta el 100% de sus recursos a la comercialización.
La empresa es una EIRL de propiedad de MARGOT DÍAZ CÁRDENAS cuyo aporte es el 100% delcapital de la E.I.R.L.

4.
a)

RESUMEN DE LA VISITA A LAS INSTALACIONES DE LA EMPRESA
En la visita a las instalaciones se comprobó que el contribuyente cuenta con 2 establecimientos, el
primero ubicado en San Miguel (donde realiza sus operaciones comerciales, siendo también el
domicilio fiscal del contribuyente) y el segundo en la ciudad de Chimbote (oficina administrativa para...