CASOS DE DEDUCCIONES

CASOS DE DEDUCCIONES
CASO 1.
Con la siguiente información de la Nacional, S.A. calcule para el ejercicio 2014:
1. Deducciones Autorizadas y las no autorizadas
2. El costo de lo vendido
3. Obtuvo en el ejercicio 2013, Ingresos acumulables de $5 850 000 y deducciones autorizadas $4 650 000. La PTU de este ejercicio la paga en mayo del 2014
4. Declaración anual del ejercicio 2014, si esque:
a) Los ingresos acumulables son de $9 500 000
b) Los pagos provisionales en 2014 ascendieron a $384 000
c) Arrastra pérdida fiscal actualizada a junio de 2014 de $192 000
5. La PTU que se pagará en mayo del 2015
6. En el ejercicio pasado, el total de remuneraciones $396 000 y de prestaciones a los trabajadores fue de $424 000, de los cuales son exentos $240 000
Suponga que susgastos, compras e inversiones los cubre con cheques a nombre del beneficiario y para abono en cuenta del beneficiario, excepto si la operación en cuestión indique lo contrario.
1. Suma anual de saldos finales mensuales de deudas y créditos. El ejercicio terminó en el mes de octubre
Bancos 1 820 000 Hipotecas por pagar 4 620 000
Anticipos de ISR 93 100 Retenciones IVA x Pagar 27 000
Reservas parajubilación de empleados conforme a Ley 374 000 Cuotas IMSS x pagar a cargo de empleados 53 000
Ventas de crédito 2 500 000 Efectivo en caja 275 000
Multas x pagar 12 700 PTU x Pagar 84 700
Aportaciones para futuros aumentos de capital 340 000 Ventas arrendamiento financiero 630 000
Acreedores 1 480 000 ISR del ejercicio x pagar 46 900
Retenciones ISR x pagar 31 000 Recargos x pagar 74 800Saldo a favor de ISR del ejercicio pasado 83 000 Proveedores 3 860 000
2. Compró a personas físicas del régimen general, mercancías a crédito por $85 200 más IVA
3. Rebajas sobre compras, $6 200 más IVA
4. Compró de contado, mercancías por $4 820 000 más IVA, sobre la que le conceden bonificaciones del 2%.
5. Tiene 42 trabajadores sindicalizados y les pagó prestaciones de previsión social (PPS)$250 800. Las PPS exentas equivalen a $160 000
6. El personal de confianza son 27 trabajadores y les pagó durante el ejercicio PPS
De $230 400. Las PPS exentas equivalen a $140 000.
7. A todos y cada uno del personal de confianza les pagó de sueldo mensual $3 000 durante 10 meses. Además, también pagó crédito al salario mensual a cada uno $130 durante los 10 meses de enero-octubre
8. Aportódurante el año, para 27 trabajadores de confianza el 9% mensual de fondo de ahorro, ahorrando ellos el mismo porcentaje. Exento 100%
9. Devoluciones sobre ventas de crédito $14 700 más IVA
10. Gastos de viaje efectuados con 5 trabajadores, durante 6 días y 5 noches: $6 700 de transporte; $46 500 de alimentos; $27 400 de hospedaje; renta de dos autos durante 3 días $10 200.
11. El 1 de marzo del2014 obtuvo un préstamo de $240 000 a un plazo de un año y con tasa de interés anual de 36%. En la misma fecha, el dinero lo utilizó de la forma siguiente: A) $100 000 para comprar equipo de cómputo; b) $60 000 los prestó a terceras personas con intereses mensual de 5% (anual 60%) a 10 meses; c) con el resto $80 000 se compró ropa para uno de los socios.
12. Efectuó gastos en comedores que están adisposición de todos los trabajadores por un monto de $347 600. El comedor dio servicio durante 200 días a 19 trabajadores, cobrándole a cada uno $15. El gasto mencionado incluye $38 000 de honorarios a los nutriólogos que se encargan de la calidad de los alimentos.
13. Concedió un préstamo de 90 000 dólares, con un tipo de cambio de $11.30 por dólar. Tiempo después, al cobrar dicho préstamo endólares, el tipo de cambio es de $10.00
14. Por varios gastos, pagó a la Industrial S.A en efectivo $4 940 más IVA
15. Las cuotas al IMSS que les corresponde a los trabajadores pagar, son pagadas por la empresa por un monto de $19 370.
16. El 20 de abril de 2012 se adquiere maquinaria para la industria de la construcción en $397 000 más IVA. Calcule la depreciación fiscal para 2014
17. Dicha...