CASOS DE RETENCIONES ULTIMA 2013 1













































PROCESO DE RETENCIONES, IVA E ICA EN COMPRAS Y VENTAS ENTRE REGIMENES Y CONTABILIZACION A NIVEL DE SUBCUENTA
VERSION 2013



























AGENTES RETENEDORES

Los grandes contribuyentes y las entidades del estado NO se pueden efectuar retención entre si pero si pueden efectuar la retención del IVA a los contribuyentes del régimensimplificado y las personas no residentes en el país.

Los contribuyentes del régimen simplificado realizaron la retención del IVA únicamente a las personas no residentes en el país.

EJERCICIOS DE APLICACIÓN: REQUISITOS PARA EL COMPRADOR

1. GRAN CONTRIBUYENTE COMPRA A GRAN CONTRIBUYENTE

CODIGO
DESCRIPCION DE LA SUBCUENTA
DEBITO
CREDITO
143505
Mercancías no fabricadas por la empresa
5.000.000
 
240801Impuesto sobre las ventas en compras (Deducible o descontable) (16%)
800.000
 
236540
Retención en la fuente en compras (3,5%)
 
175.000
220505
Proveedores- Nacionales
 
5.625.000
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Sumas iguales
5.800.000
5.800.000
No se realiza retención por Iva ni retención por Ica por ser ambos grandes contribuyentes (Entre agentes retenedores no se realiza la retención ni por IVA ni porIca)

2. GRAN CONTRIBUYENTE COMPRA A REGIMEN COMUN

CODIGO
DESCRIPCION DE LA SUBCUENTA
DEBITO
CREDITO
143505
Mercancías no fabricadas por la empresa
5.000.000
 
240801
Impuesto sobre las ventas en compras (Deducible o descontable) (16%)
800.000
 
236705
Impuesto de IVA Retenido (15% del 16%)
 
120.000
236805
Impuesto de Ica Retenido (8x1000)
 
40.000
236540
Retención en la fuente en compras (3,5%) 
175.000
220505
Proveedores- Nacionales
 
5.465.000
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Sumas iguales
5.800.000
5.800.000
Se realiza retención por Iva y por Ica por ser una compra realizada de Gran Contribuyente a un Contribuyente del Régimen Común.

3. GRAN CONTRIBUYENTE COMPR A REGIMEN SIMPLIFICADO

CODIGO
DESCRIPCION DE LA SUBCUENTA
DEBITO
CREDITO
143505
Mercancías no fabricadas por la empresa
5.000.000
 
240810Anticipo de IVA Retenido (15% del 16%)
120.000
 
236540
Retención en la fuente en compras (3,5%)
 
175.000
236705
Impuesto de IVA Retenido (15% del 16%)
 
120.000
236805
Impuesto de Ica Retenido (8x1000)
 
40.000
220505
Proveedores- Nacionales
 
4.785.000
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Sumas iguales
5.120.000
5.120.000
Se registra el valor del impuesto de Iva retenido (cuentas 240810 y 236705) por el GranContribuyente. El régimen simplificado no cobra IVA











4. REGIMEN COMUN COMPRA A REGIMEN COMUN
CODIGO
DESCRIPCION DE LA SUBCUENTA
DEBITO
CREDITO
143505
Mercancías no fabricadas por la empresa
5.000.000
 
240801
Impuesto sobre las ventas en compras (Deducible o descontable) (16%)
800.000
 
236540
Retención en la fuente en compras (3,5%)
 
175.000
220505
Proveedores- Nacionales
 
5.625.000
  
 
 
 
Sumas iguales
5.800.000
5.800.000
No se realiza retención ni por IVA ni por Ica por ser ambos contribuyentes del régimen común (entre agentes retenedores no se realiza la retención por IVA, ni Retención por Ica)

5. REGIMEN COMUN COMPRA A GRAN CONTRIBUYENTE
CODIGO
DESCRIPCION DE LA SUBCUENTA
DEBITO
CREDITO
143505
Mercancías no fabricadas por la empresa
5.000.000
 
240805
Impuesto sobre lasventas en compras (Deducible o descontable) (16%)
800.000
 
236540
Retención en la fuente en compras (3,5%)
 
175.000
220505
Proveedores- Nacionales
 
5.625.000
 
 
 
 
 
Sumas iguales
5.800.000
5.800.000
No se efectúa retención por IVA, ni por Ica, por ser una compra realizada por parte de un Contribuyente del régimen Común a un Gran contribuyente.

6. REGIMEN COMUN COMPRA A REGIMENSIMPLIFICADO
CODIGO
DESCRIPCION DE LA SUBCUENTA
DEBITO
CREDITO
143505
Mercancías no fabricadas por la empresa
5.000.000
 
240810
Anticipo de IVA Retenido (15% del 16%)
120.000
 
236705
Impuesto de IVA Retenido (15% del 16%)
 
120.000
236805
Impuesto de Ica Retenido (8x1000)
 
40.000
236540
Retención en la fuente en compras (3,5%)
 
175.000
220505
Proveedores- Nacionales
 
4.785.000
 
Sumas iguales...