casos empresariales

GUIA 3- PLAN DE AUDITORIA
CASO: CARBURO SA

ELABORADO POR:
ARCE SEPULVEDA OLGA LUCIA
ESQUIVEL SALCEDO CATERINE
RIVERA CABALLERO STEPHANY
RUIZ RENGIFO LADY JOHANA

PRESENTADO A:
LUNA ALCARAZ HERIBERTO

UNIVERSIDAD LIBRE CALI
CONTADURIA PÚBLICA, DECIMO SEMESTRE.
SEPTIEMBRE 23 DE 2014

CONTENIDO
1. INFORMACION RELEVANTE- CARBUROS S.A................................................. 1
1.1 Estructura Organizativa- Dependencias. ........................................................... 1
2. FLUJOGRAMA. .................................................................................................... 2
2.1 FLUJOGRAMA DESCRIPTIVO DEL SISTEMA DE C*C CARBURO SA. ......... 2
2.1 FLUJOGRAMA DESCRIPTIVO DEL SISTEMA DE VENTAS CARBURO SA ... 4
3. RIESGOS DE CARBURO S.A.............................................................................. 5
4. PLAN DE AUDITORIA. ......................................................................................... 6
4.1 Objetivos De La Auditoría De Ventas -Cuentas Por Cobrar. ............................. 6
4.2

Generalidades De La Auditoría De Ventas - Cuentas Por Cobrar. ............... 6

4.3 Procedimientos................................................................................................. 8
4.3

Plan A Seguir. ................................................................................................ 9

4.5 Cuestionario Para Evaluar Los Lineamientos Establecidos Por La Empresa
Carburo SA:........................................................................................................... 10
4.6 Evaluación De Los Resultados. ...................................................................... 11

1. INFORMACION RELEVANTE- CARBUROS S.A

Es una sociedad dedicada a la producción y comercialización de carburadores
para automóviles.

1.1 Estructura Organizativa- Dependencias.

SECTOR O EMPLEADO INTERVINIENTE

GERENCIA DE LA CUAL DEPENDE

Vendedor YSupervisor De Venta

Gerencia Comercial

Despacho

Gerencia De Fabrica

C*C Y Facturación

Gerencia De Servicios

Analista De Sistemas

Gerencia De Sistemas

Tesorería

Gerencia Financiera

Cobranzas

Gerencia Financiera

Jefe De Contaduría

Gerencia De Contaduría

Jefe De Costos

Gerencia De Contaduría

Análisis De Créditos

Gerencia Financiera

AuditoriaInterna

Gerencia General

Planeamiento.

Gerencia General

1

2. FLUJOGRAMA.
2.1 FLUJOGRAMA DESCRIPTIVO DEL SISTEMA DE C*C
CARBURO SA.

2

3

2.1 FLUJOGRAMA DESCRIPTIVO DEL SISTEMA DE VENTAS CARBURO SA

4

3. RIESGOS DE CARBURO S.A
COMPONENTE

FACTORES DE
RIESGOS

ESTIMACION DE
RIESGO
INHERENTE

INVENTARIOS

VENTAS

falta de
físico

control

inadecuadosistema
de verificacion de
las notas de pedido
CUENTAS POR
COBRAR Y
FACTURACION

Inadecuado metodo
de revision de
recibos de pago no
procesados
emision de notas
debito y credito.

CONTROLES CLAVES

CONTROL

x

falta de control en
otorgacion
de
credito

CLASES DE
PRUEBAS

x

verificar permanentemente
la correlatividad de la
existencia físicas con las
efectuar pruebasdel kardex, además verificar
sustantivas
que las salidas de almacén
estén soportadas en una
factura
verificar y analizar estado
ecomomico del cliente, y
comportamiento con el
efectuar pruebas
credito otorgado para la
sustantivas
realizacion de una nueva
venta a cargo de analisis de
creditos.

PROCEDIMIENTO DE
AUDITORIA EN AREAS DE
RIESGO
examinar en base a
muestra la entrada ysalida
de mercadería, y cotejar
con las partidas contables
diarias. Realizar una toma
física de inventarios

examinar composicion de
la deuda y estudio de
credito de los clientes.

evaluar los documentos de
efectuar pruebas sistematizar la verificacion
soporte, confirmacion de
sustantivas
de las notas de pedido
valores con terceros.

x

x

x

examinar correlatividad de...