Casos Finanzas

L. A. E., C. P., E. F. y M. F. JUAN MANUEL ESTEBAN HERNÁNDEZ
ASESOR ADMINISTRATIVO, CONTABLE y FINANCIERO

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FLUJO DE EFECTIVO

Núm. 1
Favor de “No” consultar con el instructor, tratar de hacerlo en “equipo
únicamente” (mesas de trabajo), una vez que terminen, se les dará el ejercicio resuelto, por
su comprensión gracias.

Nota:

Con base en la siguiente información, prepare elflujo de efectivo correspondiente a enero y
febrero del 2013, de la fábrica de productos naturistas "Energía al Instante" (Cifras expresadas en
miles de $).
Se estima que para los próximos dos meses, las ventas serán de $ 6,000 para enero y $ 8,400
para febrero.
La mitad de las ventas de cada mes se hace al contado y el resto al fin del siguiente mes.
Para calcular los egresos el dueño tienepresente:
1.-) Los pagos que se hacen mensualmente son:
Alquiler del local
300
Luz, gas y otros servicios
120
Sueldos y salarios
750
2.-) Las condiciones en que se compra la materia prima (que asciende a $3,000 en enero y $4,200
en febrero.) son:
* Paga al contado el 40% y el resto a 30 días.
* El costo de la materia prima representa el 50% del valor total de las ventas.
* Cada mes secompra la cantidad de materia prima que se va a necesitar, por lo que no
hay nada en existencia.
3.-) Los saldos en su Balance General del 31 de diciembre del 2012 fueron de:
Caja
Cuentas por cobrar
Cuentas por pagar

375
2,589
945 (este importe será cubierto en enero)

4.-) Estima recuperar en el mes de enero el 70% de su saldo de cuentas por cobrar y el resto en el
mes de febrero.5.-) Compra al contado de dos tornos por $1,590 cada uno. Uno se adquiere en enero y otro en
febrero.
6.-) Adquisición en efectivo de una mezcladora automática en febrero por $10,000.

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ASESOR ADMINISTRATIVO, CONTABLE y FINANCIERO

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FLUJO DE EFECTIVO

Núm. 2
Favor de “No” consultar con el instructor, tratar de hacerlo en“equipo
únicamente” (mesas de trabajo), una vez que terminen, se les dará el ejercicio resuelto, por
su comprensión gracias.

Nota:

Con base en la información que a continuación se detalla preparar el Flujo de Efectivo
correspondiente al mes de enero y febrero del 2013, de la "Fábrica de Zapatos Kristal S.A. de C.
V." (Cifras expresadas en miles de $)
Los ingresos son:
Se estiman ventas de $42,000 y $ 34,000, para los meses de enero y febrero respectivamente.
– El 60% de las ventas se realiza al contado y el 40% a 30 días.
– La empresa solicita y ejercerá un préstamo de $15,000 ya autorizado por la Entidad de
Fomento a dos años, “sin plazo de gracia”, para la compra de maquinaria en el mes de enero
cubriendo de inmediato lo correspondiente desde enero.
– Los egresos que debenconsiderarse se presentan a continuación:
CONCEPTO

GASTO MENSUAL
* Renta local
450
* Teléfono
75
* Luz, gas, y otros
200
* Sueldos a obreros
1,700
* Sueldos a administrativos
750
* Sueldo del propietario
1,000
* Pago de intereses a una tasa del 54% (anual)
675
(15,000 X .54 = 8,100 / 12 = 675) no realizar el cálculo
sobre saldos insolutos, tomar la cantidad fija.
- El costo de lamateria prima es del 60% del valor total de las ventas del mes.
- Se pagó de contado el 90% y el resto a 30 días.
- No tiene existencias de materia prima.
- En el mes de febrero planea adquirir equipo con un costo de $ 7,000. En efectivo.
- Los saldos en su balance al 31 de diciembre del 2012 fueron de:
* Caja y bancos
* Cuentas por cobrar
* Cuentas por pagar

322
34,600 (se cobrarán enenero)
29,350 (se pagarán en enero)

- Venta de activo fijo en enero por un monto de $ 2,000 en efectivo.

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CALCULO DE INTERESES EN LA BANCA COMERCIAL O DE SERVICIO
POR FAVOR LEA CUIDADOSAMENTE EL PLANTEAMIENTO Y POSTERIORMENTE, LLENE
LOS ESPACIOS EN BLANCO. (La presente...